水泥生產(chǎn)企業(yè)風險管理淺議

　　一、引言
　　在經(jīng)濟全球化競爭激烈的國際、國內市場中，任何企業(yè)都處于動蕩多變的環(huán)境之中，這種外界環(huán)境的變化，如政局的更替、匯率的波動、利率的浮動、新技術的出現(xiàn)、人口的結構變化等都有可能導致一個企業(yè)遭受損失乃至破產(chǎn)，但也有可能給企業(yè)提供贏利和發(fā)展的機會。企業(yè)內部由人力、物力、財力及技術組成的系統(tǒng)也是處于動態(tài)變化之中，這種變化同樣存在，使企業(yè)有遭受損失的可能性，或給企業(yè)提供獲利的可能，或兩者兼而有之。如企業(yè)員工成長為企業(yè)中的關鍵技術人員或管理人員，當這個關鍵技術人員或管理人員全心全意地為企業(yè)工作時就能為企業(yè)創(chuàng)造更多的財富，萬一這個關鍵人物由于某種原因利用其特殊才能給企業(yè)制造麻煩或意外死亡等都可能給企業(yè)帶來巨大的損失，同時，企業(yè)所使用機電設備的故障、各種自然及人為災害都有可能發(fā)生從而給企業(yè)造成損失。因此，企業(yè)自誕生之日起就伴隨著蒙受各種損失的可能性，這種可能性就是所謂的風險。
　　過去人們一直沒有停止過風險管理的實踐與研究，不同地區(qū)的人們對風險及風險管理的認識深度及廣度也不相同。水泥生產(chǎn)企業(yè)作為重要的原材料生產(chǎn)企業(yè)處在這種動態(tài)變化的市場環(huán)境之中，如何做好風險管理是我們必須要考慮到的問題。
　　
　　二、風險管理的內涵及其意義
　　所謂風險管理，是指企業(yè)面對風險時，采取科學有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。美國國家虛假財務報告委員會贊助機構研究小組對企業(yè)風險管理的定義是：企業(yè)風險管理是由企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施的從戰(zhàn)略層面開始并貫穿整個企業(yè)的一個過程。這個過程的設計是為了及時識別可能影響企業(yè)的潛在事件并按企業(yè)接受風險的態(tài)度管理風險，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供合理的保證。由于各種不確定因素的影響，企業(yè)的經(jīng)營活動難免存在各種各樣的風險。企業(yè)必須而且及時采取必要的措施對風險進行控制，才能避免或降低風險給企業(yè)帶來的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，有效地對各種風險進行管理對企業(yè)來說具有非常重要的意義。

　　 1、有利于企業(yè)做出正確的決策
　　在世界經(jīng)濟全球化發(fā)展的今天，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境越來越復雜，不確定的因素越來越多，決策更加復雜和困難。企業(yè)只有建立起有效的風險管理機制，實施有效的風險管理，充分分析各種風險，才能在變幻莫測的經(jīng)濟環(huán)境中做出正確的決策。

　　 2、有利于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整
　　企業(yè)為了保證有足夠的資源進行經(jīng)營生產(chǎn)，實現(xiàn)預期的利潤，必須采取各種有效的風險控制措施，實施風險管理，才能保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，否則企業(yè)的資產(chǎn)將會遭到巨大的損失。

　　3、有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動目標
　　 企業(yè)經(jīng)營活動的目標是追求股東價值最大化、利潤最大化。但在實現(xiàn)這一目標的過程中，難免會遇到各種各樣的不利因素的影響，從而影響到企業(yè)經(jīng)營活動目標的實現(xiàn)。因此，企業(yè)必須進行風險管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

　　三、我國水泥生產(chǎn)企業(yè)風險管理中的問題
　　我國水泥生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)在的風險管理活動有以下特點：一是沒有專門的人員或機構進行企業(yè)風險管理活動，每個人或部門往往只針對自己工作中的風險獨立地采取一定對策，缺乏系統(tǒng)性、全局性。更有一些企業(yè)及部門根本就沒有風險及風險管理概念及意識；二是企業(yè)中的風險管理基本上是一種被動式的管理，只有出現(xiàn)影響企業(yè)生存和發(fā)展的重大問題時才查找原因，制定對策，而且大多流于形式，不能解決實際問題；三是缺乏系統(tǒng)、科學的風險管理理論方法指導。

　　對于我國水泥生產(chǎn)企業(yè)風險管理中的具體問題，我們可以從以下幾個方面進行分析。
　　1、從企業(yè)管理的內部環(huán)境來看
　　作為企業(yè)風險管理基礎的內部環(huán)境到目前是不盡完善的，現(xiàn)代企業(yè)制度名義上是建立起來了，但能否有效運作則另當別論。公司治理是內部環(huán)境的關鍵要素，它會顯著地影響其它內部環(huán)境要素，狹義的公司治理就是指企業(yè)內部股東、董事會、經(jīng)理層之間責權利的分配與制衡。這種關系是以代表資本關系的股權結構為基礎的，而我國的水泥生產(chǎn)企業(yè)尤其是上市公司一般都是由原來的國有企業(yè)改制而來，往往因缺乏真正有效的所有者，所以是典型的一股獨大，這樣就導致了所有權缺位的股權結構，所有權與控制權的高度分離，直接導致各公司由所有權分離出來的經(jīng)濟權力的集中，從而引發(fā)內部人控制現(xiàn)象的產(chǎn)生。對于許多身兼董事與總裁的核心管理者來說，盡管不持有股份也不是法律上的所有者，他們卻事實上掌握著真正的企業(yè)控制權。在企業(yè)里面，企業(yè)所有者的地位被降到僅僅是提供資本，而作為法定代表人的企業(yè)總經(jīng)理或董事長則可以行使他們的權力，可以說他們的行為在實際上是不受多少限制的，他們就開始不顧風險地揮霍企業(yè)的各類資源。

　　2、風險管理的關鍵
　　風險管理本質上反映的是一系列的決策、制定與實施的過程，因此科學的決策程序是風險管理的核心?？茖W的決策程序大多產(chǎn)生于合理的內部控制架構，要有健全的決策機構，各內部機構間各經(jīng)辦人員之間必須進行科學分工與牽制，要有相應的嚴格責任追究制度和法規(guī)。但在我國的水泥生產(chǎn)企業(yè)中，企業(yè)組織機構的設置上雖然有了審計部門、戰(zhàn)略管理部門、薪酬管理部門等管理控制機構，但大多流于形式，在企業(yè)的風險管理方面并沒有起到真正有效的作用，且高層管理人員交叉任職、職務兼容的情況隨處可見，而重大決策集體審議聯(lián)簽等責任制度的建立卻屈指可數(shù)，這樣帶來的后果是造成決策過程相關主體之間權利不清、責任不明，制衡力度薄弱。事實上，仔細探究企業(yè)常見的資金調撥，資產(chǎn)處置，對外投資等方面曾經(jīng)出現(xiàn)過的風險隱患，最終總會發(fā)現(xiàn)重要原因就是缺少上述三項的控制架構。

　　3、風險評估與監(jiān)控措施不及時
　　決策過后，風險管理并未就此結束，還需要不斷進行風險評估與監(jiān)控、執(zhí)行一系列連續(xù)的與風險反應相匹配的相關政策和程序，并對風險反應方案的運行和執(zhí)行質量進行持續(xù)的監(jiān)控和個別的評估；從而保證各個反應方案得以正確地執(zhí)行。
　　
　　四、水泥生產(chǎn)企業(yè)風險管理的對策
　　由上述分析可以看出，我國水泥生產(chǎn)企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀確實不容樂觀。本文認為，加強風險管理可以考慮從以下幾個方面入手。

　　1、建立具有水泥行業(yè)特色的合理的組織結構以便對企業(yè)風險管理的職能部門進行有效整合
　　合理的組織結構是企業(yè)內部環(huán)境的核心要素，如果它都存在極大的缺陷，那么，其它因素即使構建得再完美，也難以保證內部環(huán)境的作用得以有效實現(xiàn)。從風險管理的角度來看，組織結構可以認為是公司治理結構在企業(yè)里面從制度方面轉化到管理方面的具體落實。它既包括從董事會到高級管理人員再到普通員工等的層級安排，還包括授權界定、權限劃分以及相關的報告體系等制度安排。這一組織結構應能夠及時地任命風險責任人，連貫并有效地實施溝通計劃，并且在風險管理領域恰當?shù)嘏渲觅Y源，通過這種方式實現(xiàn)風險管理在企業(yè)內部的各個層次和部門中的整合應用，從而確保風險管理成為滲透于企業(yè)各項活動(如生產(chǎn)經(jīng)營活動，戰(zhàn)略管理活動，其它的職能管理等)中的一系列行動。此外，組織結構的建立還應能分清風險管理與風險監(jiān)控的特定作用與責任。具體來說，合理的風險管理組織結構系統(tǒng)，應分為幾個層次，各層次及其人員具有不同的地位和職責。

　?。?）董事會。設有關風險管理的專門委員會，它總攬全局，對企業(yè)的風險管理負有監(jiān)督職責，執(zhí)行批準對策、評估效率的風險管理任務。風險管理委員會可以同董事會的其他委員會（戰(zhàn)略、薪酬、審計等）職能交互進行，保證風險管理的權威性，同時必須充分發(fā)揮獨立董事的第三方作用。

　　（2）總經(jīng)理。企業(yè)的總經(jīng)理應對企業(yè)的風險管理最終負責，并且應全面執(zhí)行風險管理任務，主要包括評估風險優(yōu)先次序、協(xié)調及解決沖突、協(xié)調業(yè)務與風險、戰(zhàn)略與政策的管理任務。

　?。?）風險管理職能部門。本部門設風險主管，它對風險管理的執(zhí)行進行具體安排，協(xié)調各部門、各機構的決策，指派風險責任人并設定相應的業(yè)績評價方式，配置資源與資本、管理風險與收益等，并保持與風險管理委員會進行適時地溝通。

　?。?）風險管理的內部監(jiān)督部門。它的主要職能體現(xiàn)為對風險管理職能部門的日常風險管理活動進行監(jiān)控的職能，并且應保持與風險管理委員會的溝通。

　　2、推行一套行之有效的風險管理方法體系
　　所謂行之有效的風險管理方法體系，主要包括對風險的描述，各種類型風險因素的識別，各個風險因素對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所造成的影響大小，以及對風險的分析、評價、反饋報告等所采用的各類科學的方法。通用的風險管理的方法體系是有效完成風險管理的前提，能夠保證企業(yè)在一個完整的風險管理過程中對風險進行口徑統(tǒng)一并且精確的考察與監(jiān)控，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

　?。?）對企業(yè)常見的基本風險種類進行界定。界定的立足點由戰(zhàn)略管理層次再進一步到不同的職能管理部門以及業(yè)務流程，界定的重點是風險的來源、重要性及帶來的影響。接下來，結合企業(yè)所處的內部和外部環(huán)境對風險加以更為直觀的描述，進行風險因素分析、采用相應的方法（層次分析法、蒙特卡洛模擬法、敏感性分析法、模糊綜合評價法等）評價風險的大小并且結合企業(yè)的風險偏好。這樣可以對企業(yè)的風險管理進行定性的說明與定量的評價，從而為企業(yè)進行有效的風險管理提供依據(jù)。

　?。?）擬定企業(yè)風險管理的目標。將企業(yè)風險管理的目標進行具體的細分，列成圖表的形式，其中包括對人、財、物、供、產(chǎn)、銷等的職能管理的風險管理目標，還包括戰(zhàn)略層面的風險管理目標，這樣可以指導企業(yè)對需要改進的各類風險及時采取適當措施。當然，在選擇管理措施時也應依據(jù)目標對風險進行評估。

　?。?）風險績效管理。當風險管理到達一個階段性的時刻，企業(yè)可以通過風險反饋報告來了解風險管理的結果，從而為相應的績效管理提供基礎數(shù)據(jù)。風險反饋報告中應包含風險管理責任人的目標、初始狀態(tài)、工作過程以及工作成果等。

　　（4）在不斷發(fā)展的動態(tài)過程中推進風險的管理。在現(xiàn)實的經(jīng)濟活動中，由于風險所依據(jù)存在的內外部條件在不斷發(fā)展變化，風險本身也要發(fā)生變化。因此，企業(yè)應保持動態(tài)的思維方式，以便持續(xù)地學習和更新風險管理能力。風險的動態(tài)管理可以從兩個層面來理解：一是對風險的識別與衡量應持續(xù)地進行；二是對于每一個既定的風險，其管理過程一直隨時間向既定目標不斷邁進。這兩個層面是前后承接的。毫無疑問，風險管理方法體系會給企業(yè)帶來多方面的益處，既包括將企業(yè)的業(yè)務活動與風險管理的有機結合，也包括溝通效率的改善以及組織結構前瞻性、應變性的增強。

　　3、吸引人才
　　風險管理的具體工作是靠人來完成的，所以在人、財、物的配置方面要有一個合理的規(guī)劃，在人員的配置方面一定要選擇那些既懂水泥生產(chǎn)技術，又懂管理的人員來完成這個工作，因為風險管理涉及到很多技術和經(jīng)濟方面的內容，一般的管理人員和技術人員是完不成這個工作的。我國水泥生產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀還是以生產(chǎn)經(jīng)營為主，由于受到自身條件的限制，很難吸引到相關的專業(yè)人員，這就要求企業(yè)的高級管理人員一定要有戰(zhàn)略的眼光，把吸引人才作為關系到企業(yè)生死存亡的大事來抓，因為企業(yè)要發(fā)展，不能永遠依賴現(xiàn)有的資源和環(huán)境，要真正把企業(yè)做成世界級的優(yōu)秀企業(yè)是需要人才的。在資金的配置方面要優(yōu)先考慮風險管理部門所需的資金，滿足他們的需要，而目前我國水泥生產(chǎn)企業(yè)普遍存在資金緊張的情況，受傳統(tǒng)的只抓生產(chǎn)經(jīng)營思想的影響，風險管理部門所需資金多數(shù)還有問題，更不用說開展具體的工作了。

　　因此，水泥生產(chǎn)企業(yè)要發(fā)展，要做出屬于我們國家的世界級的水泥生產(chǎn)企業(yè)，達到能夠引領世界水泥生產(chǎn)的技術創(chuàng)新和高水平的管理，都需要我們重視水泥生產(chǎn)企業(yè)的風險管理工作。

　?。ㄗⅲ罕疚南堤m州石化職業(yè)技術學院教研基金資助項目，項目編號SK-08。）

　　
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