水泥行業(yè)如何更合規(guī)享受研發(fā)創(chuàng)新優(yōu)惠高質(zhì)量管理與風(fēng)控管理

水泥行業(yè)如何更合規(guī)享受研發(fā)創(chuàng)新優(yōu)惠高質(zhì)量管理與風(fēng)控管理

（研發(fā)費用稅前加計扣除與國家高新企業(yè)所得稅優(yōu)惠）

【編者按】優(yōu)賽集團，創(chuàng)新于時、創(chuàng)值賦能！集團總部設(shè)于廣東松山湖，屬工信部認(rèn)定的創(chuàng)新服務(wù)平臺，國家高新技術(shù)企業(yè)！創(chuàng)始于2008年，是一家專業(yè)提供研發(fā)創(chuàng)新體系標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)、數(shù)智化RD-SaaS軟件、創(chuàng)新管理云平臺、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、產(chǎn)業(yè)投資技改智能化升級、技術(shù)交易及成果轉(zhuǎn)化、科研技術(shù)攻關(guān)、財務(wù)審計與稅收鑒定、人才與人力資源、碳資產(chǎn)管理與交易、綠色工廠認(rèn)證專項服務(wù)、創(chuàng)新教育、以及各界政府創(chuàng)新托管等綜合性服務(wù)的集團企業(yè)，優(yōu)賽集團服務(wù)全國水泥，如中國建材、南方水泥集團等一批央企業(yè)水泥、地方國資委水泥企業(yè)、民營水泥企業(yè)，達300家以上。

優(yōu)賽集團在全國28個省市具有服務(wù)子公司，有職員超過700名，外聘教授60名，其中博士6名，研究生9名，注冊會計師與注冊稅務(wù)師30多名，知識產(chǎn)權(quán)代理人12名，本科530名，函蓋了財務(wù)類、稅務(wù)類、研發(fā)工程師、項目管理工程師、體系工程師、知識產(chǎn)權(quán)工程師、IT技術(shù)等人才。

集團擁有自己的知識產(chǎn)權(quán)公司、稅務(wù)事務(wù)所、創(chuàng)新服務(wù)體系標(biāo)準(zhǔn)2項，自主核心知識產(chǎn)權(quán)，其中軟件著作權(quán)20多項，包括“研發(fā)管理體系標(biāo)準(zhǔn)化云系統(tǒng)”、“服務(wù)業(yè)科技項目服務(wù)管理系統(tǒng)”、“科技項目發(fā)布與查詢系統(tǒng)”等全國創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)化管理系統(tǒng)。

連續(xù)幾年政府兩會工作報告都重點指出：中國創(chuàng)新推動實體經(jīng)濟發(fā)展，完善創(chuàng)新體系，為推動產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、提升科技能力，采用稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)做實質(zhì)性的研發(fā)投入，通過建立健全完善的創(chuàng)新體系，創(chuàng)新為企業(yè)內(nèi)驅(qū)動力，推薦更高水平開放型經(jīng)濟實體。

  稅務(wù)部門積極響應(yīng)國家創(chuàng)新政策服務(wù)于實體經(jīng)濟，支持企業(yè)加大科技研發(fā)投入。今年（2021年）對制造業(yè)企業(yè)對優(yōu)惠力度再加碼，研發(fā)費加計幅度由75%增加至100%。又意味著在鼓勵企業(yè)加大創(chuàng)新力度再次提升減稅降費，給水泥制造企業(yè)帶來巨大對政策紅利。

本文針對水泥行業(yè)如何合規(guī)、無風(fēng)險、更大程度享受國家高新技術(shù)企業(yè)與研發(fā)加計扣除兩項稅收優(yōu)惠政策進行闡述。

水泥企業(yè)必須將研發(fā)管理體系進行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，其要點闡述如下：

1、做好研發(fā)管理體系建設(shè)

1）做好4項研發(fā)基礎(chǔ)工作：建立水泥從礦山、生料、熟料、制成、煤磨、礦磨、余熱發(fā)電、工藝、技術(shù)、裝備、質(zhì)量、實驗等完整等研發(fā)生態(tài)、行業(yè)是怎樣的研發(fā)模型、項目管理怎么做的、費用核算如何準(zhǔn)確。

2)做好10項研發(fā)管理措施：

（1）企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新生態(tài)環(huán)境建設(shè)；

（2）研發(fā)機構(gòu)未有或能力不足；

（3）項目有無創(chuàng)新或創(chuàng)新強度不足，無研發(fā)日志、進度、記錄等研發(fā)軌跡證明；

（4）研發(fā)活動證據(jù)具有可追溯性；

（5）研發(fā)項目解決的核心技術(shù)、及對產(chǎn)品起核心作用或無關(guān)聯(lián)性；

（6）人機料費與項目怎樣關(guān)聯(lián)性；

（7）研發(fā)與生產(chǎn)費用區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)是什么；

（8）作好高新技術(shù)產(chǎn)品證明并帳務(wù)核算處理；

（9）研發(fā)項目對成果論證，論證技術(shù)與經(jīng)濟效益；

（10）研發(fā)意識管理。

研發(fā)活動分為自主研發(fā)、合作研發(fā)、委托研發(fā)、集中研發(fā)，均需采用上述10項研發(fā)項目管理措施。

2.研發(fā)全流程管理

研發(fā)團隊進行管理研發(fā)項目，需要從礦山、生料、熟料、制成、煤磨、礦磨、余熱發(fā)電、工藝、技術(shù) 、裝備、質(zhì)量 、實驗等基礎(chǔ)性研究、應(yīng)用性研發(fā)、試驗性研發(fā)、實質(zhì)性改進研發(fā)角度進行立項、評審、創(chuàng)新檢索、設(shè)計、實驗、試制等全程的研發(fā)過程記錄，體現(xiàn)真實的研發(fā)，研發(fā)過程記錄人、機、料、費且為財務(wù)提供核算依據(jù)，實現(xiàn)研發(fā)技術(shù)活動與研發(fā)費用互聯(lián)互通論證依據(jù)，做實研發(fā)費用數(shù)據(jù)的管理，按月核算研發(fā)費用與帳務(wù)處理，做到嚴(yán)格明顯區(qū)分研發(fā)與生產(chǎn)活動費用。

財務(wù)賬目清晰，按加計扣除、國家高新技術(shù)企業(yè)的核算口徑進行費用列支，同時，按稅法與會計區(qū)分研發(fā)費用核算的準(zhǔn)確性、嚴(yán)謹(jǐn)性、完整性，不歸屬于研發(fā)費用的不應(yīng)計算，免避研發(fā)費不達高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用占比要求，研發(fā)費用中不應(yīng)該加計扣除的不得加計。

研發(fā)全流程管理要做到從稅務(wù)檢查研發(fā)數(shù)據(jù)真實、活動真實，項目創(chuàng)新。

3.做好研發(fā)項目立項

根據(jù)《研發(fā)費用加計扣除政策執(zhí)行指引（1.0版）》中對研發(fā)活動對定義：基礎(chǔ)性研究、應(yīng)用性研究、試驗性開發(fā)、實質(zhì)性改進 ，4類研發(fā)活動范疇。研發(fā)項目存在于企業(yè)產(chǎn)品全生命周期，企業(yè)各部門、各產(chǎn)線、工藝段。

4、做好項目與產(chǎn)品技術(shù)關(guān)聯(lián)度

加計扣除對研發(fā)項目與國家高新技術(shù)的研發(fā)項目，其研發(fā)活動可以為“新技術(shù)、新知識、新材料、新質(zhì)量、新質(zhì)量、新標(biāo)準(zhǔn)、新系統(tǒng)、新工藝、新產(chǎn)品”等，目的是為了解決產(chǎn)品各類技術(shù) ，屬于高新技術(shù)領(lǐng)域、研發(fā)立項名稱具有技術(shù)、工藝、產(chǎn)品、材料、質(zhì)量等技術(shù)研究，均屬非常規(guī)性、非某項成果直接應(yīng)用、非重復(fù)或簡單改變、常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析及常規(guī)性的維護等。

5.做好研發(fā)日志與費用互關(guān)聯(lián) 

研發(fā)的開展過程管控，如研發(fā)日志、軌跡記錄，需要從業(yè)務(wù)本質(zhì)發(fā)生事實為軌跡為財務(wù)提供研發(fā)費各要素的核算，實現(xiàn)研發(fā)技術(shù)活動與研發(fā)費用互聯(lián)互通論證依據(jù)，做實研發(fā)費用的人/設(shè)/物/料/費/從而每月形成研發(fā)費用核算并帳務(wù)記載，優(yōu)賽采用數(shù)字化系統(tǒng)進行智能化管理。

6.做好項目成果轉(zhuǎn)化管理

1）研發(fā)項目不論成功與失敗的項目，均需提研發(fā)階段性的成果為項目開展的事實依據(jù)、研發(fā)過程中體現(xiàn)的量化技術(shù)成果指標(biāo)，提升科技創(chuàng)新能力，研發(fā)轉(zhuǎn)化知識產(chǎn)權(quán)、標(biāo)準(zhǔn) 、檢驗檢測等成果證明必須提供給予證明研發(fā)活動真實性。

2）研發(fā)項目成功后，科技轉(zhuǎn)化在產(chǎn)品制程過程應(yīng)用，使產(chǎn)品、工藝、質(zhì)量、效率等得到顯著提升。列舉項目核心技術(shù)在產(chǎn)品上發(fā)揮作用、轉(zhuǎn)化知識產(chǎn)權(quán)等在產(chǎn)品上等核心作用等等，從而全年度產(chǎn)品轉(zhuǎn)化出新產(chǎn)品，新產(chǎn)品核算且占比全年總收入是否達到國家高新技術(shù)產(chǎn)品60%以上要求，需要做好高新技術(shù)產(chǎn)品的與技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)的管理臺帳。

7.項目投入與效益評價管理

研發(fā)項目管理及費用投入的嚴(yán)謹(jǐn)性角度，對研發(fā)全程管控、風(fēng)險管控，一般具有：

1）研發(fā)活動的創(chuàng)新性、創(chuàng)新強度、核心技術(shù)先進性、創(chuàng)新管理的規(guī)范性進行有效的技術(shù)總結(jié)與評價，進行技術(shù)風(fēng)險管理證明。

2）研發(fā)費用投入，研發(fā)投入較大，高新對研發(fā)投入具有5%、4%、3%的要求，其投入后產(chǎn)生的價值、是否達預(yù)期等是否有經(jīng)濟上面進行評價、分析、總結(jié)等，需要做好研發(fā)投資風(fēng)險管理的有效證明。

8.高新技術(shù)產(chǎn)品與帳務(wù)處理

研發(fā)的核心技術(shù)在產(chǎn)品上發(fā)揮作用、知識產(chǎn)權(quán)核心技術(shù)的在產(chǎn)品上的核心支持作用等等，從而做到研發(fā)成果轉(zhuǎn)化出新產(chǎn)品或迭代性產(chǎn)品，即在325\425\525水泥產(chǎn)品 ，如何定義為高新產(chǎn)品占比是否達到國家高新技術(shù)產(chǎn)品60%以上要求，并要求在會計進行獨立核算，做到高新技術(shù)產(chǎn)品臺賬管理，區(qū)分準(zhǔn)確、核算準(zhǔn)確對于國家高新技術(shù)企業(yè)極為重要。

9.行業(yè)研發(fā)數(shù)據(jù)模型及制度

水泥行業(yè)與其他制造流程的不同、產(chǎn)品的不同、工藝的不同等特殊性結(jié)構(gòu)，就會形成不同等研發(fā)管理能力、研發(fā)創(chuàng)新體系、研發(fā)流程等，建立一個水泥行業(yè)的研發(fā)費用數(shù)據(jù)模型并按照研發(fā)數(shù)據(jù)模型建立研發(fā)費用核算制度。

10、研發(fā)體系檔案管理及可視化

研發(fā)需要將體系制度、核算制度、項目管理制度等體系管理建檔：項目管理日志或記錄（內(nèi)部提議、評價、決策、預(yù)算、會議記錄、進度管理等研發(fā)各階段實施記錄），人、機、料、費與研發(fā)相匹比的記錄及核算過程，建立自己的核算依據(jù)，均需階段化存檔，保存10年。

11.研發(fā)意識管理

要不斷的引導(dǎo)、鼓勵、培訓(xùn)員工的創(chuàng)新意識，讓廣大員工積極、深入投身于研發(fā)創(chuàng)新中來，對于員工的研發(fā)意識要加強管理，做到研發(fā)即時性，研發(fā)意識管理從點、線、面全覆蓋、研發(fā)人員深度參與、研發(fā)過程記錄完整，員工技術(shù)創(chuàng)新能力得到提升。（如研發(fā)獨立考勤管理，考勤與研發(fā)日志系統(tǒng)）。

12.研發(fā)數(shù)字化管理（YS創(chuàng)新云支撐：https://project.gdyskc.com）

優(yōu)賽科創(chuàng)自主開發(fā)了研發(fā)數(shù)字化管理系統(tǒng)是將研發(fā)體系建立起一個完整的線上管理平臺，將研發(fā)機構(gòu)的、研發(fā)人員、研發(fā)儀器與設(shè)備，材料，進行研發(fā)要素的數(shù)字化定位管理，將研發(fā)項目生命周期進行定期管理，通過研發(fā)項目的生命周期監(jiān)控，實現(xiàn)研發(fā)項目中的費用要素的精準(zhǔn)獲取，將研發(fā)費用中人、機、料、費等進行準(zhǔn)確的信息采集，實現(xiàn)研發(fā)費的準(zhǔn)確定核算，做到數(shù)字化區(qū)分研發(fā)費用與生產(chǎn)費用；同時，在線將研發(fā)成果進行監(jiān)測對成果在線實現(xiàn)評價，對成果可申請知識產(chǎn)權(quán)進行項目維度的知識產(chǎn)權(quán)保護，通過數(shù)字化實現(xiàn)研發(fā)新產(chǎn)品管理，研發(fā)團隊的能力管理，技術(shù)積累，以及研發(fā)的戰(zhàn)略價值。

優(yōu)賽集團，創(chuàng)新于時、創(chuàng)值賦能，在水泥行業(yè)豐富的研發(fā)項目管理經(jīng)驗，研發(fā)費用核算能力，做到了水泥行業(yè)的研發(fā)費用加計扣除與國家高新技術(shù)企業(yè)享受稅收提價值以及0風(fēng)險。

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