價(jià)值管理為目標(biāo)的績(jī)效考核體系建立

　　中國(guó)石油集團(tuán)渤海石油裝備制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“渤海裝備公司”）是中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司下屬的全資子公司。

　　渤海裝備公司經(jīng)過(guò)多年的研究、探索，建立了一套符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，科學(xué)、公平、積極、有效的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核制度，從指標(biāo)的確立、指標(biāo)測(cè)算方法的制訂、考核兌現(xiàn)的方式及經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的控制及考核評(píng)價(jià)的全過(guò)程，逐步形成了具有自身特色的考核評(píng)價(jià)體系。

　　一、經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)的確立

　　作為市場(chǎng)化依存度非常高的裝備制造企業(yè)，公司在設(shè)定經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)時(shí)，將以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以效益為中心的原則放在了第一位，堅(jiān)持按效分配，不斷增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的意識(shí)和能力。與此同時(shí)，為加強(qiáng)“三基”工作，提升公司綜合管理水平，避免考核單位出現(xiàn)只重效益，輕視管理的現(xiàn)象，在考核指標(biāo)體系中還設(shè)立了關(guān)鍵績(jī)效管理指標(biāo)并給予一定的考核權(quán)重，引導(dǎo)各單位在追求效益的同時(shí)，不斷提升管理水平。

　　根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核要求，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，確立了經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)：

　　1.經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)由效益指標(biāo)和管理指標(biāo)兩部分組成，權(quán)重分別為80%和20%，對(duì)效益指標(biāo)和管理指標(biāo)實(shí)行雙百分考核。

　　2.效益指標(biāo)：由經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）、利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)收入、貨款回收四項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成，總分值為100分，四項(xiàng)指標(biāo)分別占20%、30%、30%、20%. 3. 管理指標(biāo)：由合同簽約額、客戶滿意度以及安全、質(zhì)量、穩(wěn)定等18項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成，總分值為100分。

　　二、制訂科學(xué)合理的指標(biāo)測(cè)算方法

　　為進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)測(cè)算的科學(xué)性、合理性，公司研究制訂了“經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)測(cè)算辦法”，按照“發(fā)展需要、激勵(lì)向上、尊重市場(chǎng)、考慮基礎(chǔ)、對(duì)標(biāo)先進(jìn)”的五項(xiàng)原則，也就是考核指標(biāo)既要滿足公司發(fā)展的需要，保證公司整體經(jīng)營(yíng)任務(wù)的完成，也要充分考慮考核單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)趨勢(shì)，同時(shí)，還積極對(duì)標(biāo)先進(jìn)，在測(cè)算指標(biāo)時(shí)參考同行業(yè)平均值以及先進(jìn)企業(yè)的對(duì)標(biāo)值，使各單位能夠做到“跳起腳來(lái)摘桃子”。

　　1.利潤(rùn)總額指標(biāo)的測(cè)算在保證期間費(fèi)用相對(duì)不增的條件下，采用與國(guó)內(nèi)同行業(yè)、國(guó)際先進(jìn)企業(yè)對(duì)標(biāo)及本單位歷史數(shù)據(jù)加權(quán)平均的綜合凈資產(chǎn)收益率計(jì)算各單位的利潤(rùn)總額指標(biāo)。具體計(jì)算公式：第一步：測(cè)算考核單位的綜合凈資產(chǎn)收益率綜合凈資產(chǎn)收益率=本單位近兩年平均值×權(quán)重（0.7）+同行業(yè)良好值×權(quán)重（0.1）+國(guó)際先進(jìn)企業(yè)對(duì)標(biāo)值×權(quán)重（0.2）

　　其中：本單位近兩年的凈資產(chǎn)收益率平均值，采用2009年、2010年兩年的平均凈資產(chǎn)收益率，為避免歷年形成的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)在利潤(rùn)測(cè)算中的影響，凈資產(chǎn)剔除了所有者權(quán)益中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目；同行業(yè)凈資產(chǎn)收益率的對(duì)標(biāo)值采用的是國(guó)資委公布的機(jī)械行業(yè)良好值，2009年為8.1%;國(guó)際先進(jìn)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率的對(duì)標(biāo)值，制管企業(yè)對(duì)標(biāo)采用的是泰納瑞斯，2009年為8.83%;鉆采企業(yè)對(duì)標(biāo)采用的是國(guó)民油井，2009年為9.02%.第二步：按照各單位的綜合凈資產(chǎn)收益率測(cè)算利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=綜合凈資產(chǎn)收益率×2011年期初的凈資產(chǎn)其中，期初凈資產(chǎn)在剔除未分配利潤(rùn)的基礎(chǔ)上計(jì)算確定。

　　2.經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)的測(cè)算根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)增加值考核的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合2010年EVA實(shí)際值進(jìn)行測(cè)算。具體計(jì)算公式為：EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-資本成本=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-調(diào)整后資本×平均資本成本率其中：稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+利息支出×（1-25%）

　　調(diào)整后資本