國(guó)家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位審計(jì)工作規(guī)定

總則 第一條 為做好社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的審計(jì)工作，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)企業(yè)事業(yè)單位提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。 第二條 國(guó)家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位都必須接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，并在本單位建立內(nèi)部審計(jì)制度。 第三條 審計(jì)署駐國(guó)家建材局審計(jì)局（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)局）是審計(jì)署駐國(guó)家建材局的派出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)家建材局直屬單位(按管轄范圍)進(jìn)行直接審計(jì)監(jiān)督，并指導(dǎo)、監(jiān)督直屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。 第四條 審計(jì)局依照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的職權(quán)和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。 【章名】 第二章 審計(jì)管轄范圍 第五條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》關(guān)于審計(jì)管轄的原則規(guī)定和審計(jì)署關(guān)于派出機(jī)構(gòu)審計(jì)管轄范圍劃分的具體規(guī)定，審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)家建材局在京直屬企業(yè)（公司）、事業(yè)單位（包括其在京的下屬單位、中外合資、合作經(jīng)營(yíng)單位）及在國(guó)外、境外的機(jī)構(gòu)進(jìn)行直接審計(jì)監(jiān)督。國(guó)家建材局直屬京外單位（包括直屬單位的京外下屬單位、中外合資、合作經(jīng)營(yíng)單位），屬于審計(jì)署駐當(dāng)?shù)貙徲?jì)派出機(jī)構(gòu)的審計(jì)管轄范圍。其所在地未設(shè)審計(jì)署派駐機(jī)構(gòu)的，仍在審計(jì)局審計(jì)管轄范圍之內(nèi)。國(guó)家建材局直屬京內(nèi)、京外單位的局管干部離任（經(jīng)濟(jì)責(zé)任）審計(jì)由國(guó)家建材局委托審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 第六條 屬于審計(jì)局審計(jì)范圍而未列入當(dāng)年審計(jì)局直接審計(jì)計(jì)劃的企業(yè)事業(yè)單位，逐步實(shí)行委托社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)查證制度。 第七條 直屬在京單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，其投資額在３０００萬(wàn)元以下的由審計(jì)局負(fù)責(zé)開(kāi)工前審計(jì)和預(yù)、決算審計(jì)；３０００萬(wàn)元以上的投資項(xiàng)目，由審計(jì)署直接組織審計(jì)；直屬京外單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目由審計(jì)署駐當(dāng)?shù)貙徲?jì)派出機(jī)構(gòu)審計(jì)。 【章名】 第三章 審計(jì)權(quán)限 第八條 審計(jì)局有權(quán)要求直屬單位按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)表和其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)資料以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，各單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。 第九條 審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)；被審計(jì)單位不得拒絕、隱匿或者提供虛假資料。 第十條 審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查（包括向金融機(jī)構(gòu)查核被審計(jì)單位與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的存款），并取得有關(guān)證明材料；有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，并如實(shí)向?qū)徲?jì)局反映情況，提供有關(guān)證明材料。 第十一條 審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)時(shí)，認(rèn)為被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料有可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、滅失時(shí)，或者被審計(jì)單位持有的違反國(guó)家規(guī)定的資金有可能被轉(zhuǎn)移、隱匿時(shí)，有權(quán)依照法定程序予以封存。 審計(jì)局對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無(wú)效時(shí)，審計(jì)局有權(quán)通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付有關(guān)款項(xiàng)，或者通知銀行暫停支付有關(guān)款項(xiàng)。 第十二條 審計(jì)局認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)定與法律、法規(guī)相抵觸的，建議有關(guān)主管部門糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計(jì)局提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理。 第十三條 審計(jì)局派出的審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。 【章名】 第四章 審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容 第十四條 審計(jì)局對(duì)國(guó)家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支、國(guó)有資產(chǎn)和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)是審計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)性、合法性，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整和保值增值。主要內(nèi)容是： （一）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的情況； （二）資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)、合法性，國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況； （三）收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)情況； （四）預(yù)算內(nèi)外資金的管理使用情況； （五）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的資金保證程度、開(kāi)工條件、概算、預(yù)算執(zhí)行情況和決算； （六）承包和廠長(zhǎng)(經(jīng)理，院、所長(zhǎng))任期(包括離任)經(jīng)濟(jì)責(zé)任； （七）接受國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支； （八）受政府部門委托管理的各種基金、資金的財(cái)務(wù)收支； （九）審計(jì)署和國(guó)家建材局要求審計(jì)的其它專門事項(xiàng)。 第十五條 對(duì)直屬企業(yè)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大問(wèn)題，進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。 第十六條 通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)事業(yè)單位法定自主權(quán)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門和單位侵犯企業(yè)事業(yè)單位自主權(quán)或亂攤派等問(wèn)題，依法予以處理或向主管部門和審計(jì)署報(bào)告。 【章名】 第五章 審計(jì)工作程序 第十七條 審計(jì)局在確定的審計(jì)管轄范圍內(nèi)，根據(jù)審計(jì)局情況和審計(jì)署的部署，每年安排直接審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)署批準(zhǔn)后，組織實(shí)施審計(jì)。 第十八條 直接審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)程序按照審計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行： （一）根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，組織審計(jì)組，制定審計(jì)方案。在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，被審計(jì)單位應(yīng)予配合，按照審計(jì)通知書的要求，做好審計(jì)前自查和各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件； （二）審計(jì)組進(jìn)駐后，被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)向?qū)徲?jì)組介紹本單位的基本情況和自查情況； （三）審計(jì)組人員通過(guò)審查憑證、帳表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查等進(jìn)行審計(jì)，重要問(wèn)題要寫出審計(jì)記錄，并取得證明材料，證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名，蓋章； （四）審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)后，提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)局前，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書之日起１０日內(nèi)提出書面意見(jiàn)；如１０日內(nèi)不提出書面意見(jiàn)的即視為無(wú)意見(jiàn)； （五）審計(jì)局審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書；對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)問(wèn)題需要進(jìn)行處理和處罰的，作出審計(jì)決定；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，作出審計(jì)建議書，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見(jiàn)。審計(jì)局自收到審計(jì)報(bào)告之日起３０日內(nèi)，將審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位； （六）審計(jì)決定自被審計(jì)單位收到之日起生效。審計(jì)決定需要有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行的，制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書，并附審計(jì)決定。被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位，必須在審計(jì)決定生效之日起30日內(nèi)，將審計(jì)決定執(zhí)行情況報(bào)告審計(jì)局。 第十九條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定不服的，可在收到審計(jì)決定之日起１５日內(nèi)向?qū)徲?jì)署申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定應(yīng)照常執(zhí)行。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)署的復(fù)議決定不服，可在收到復(fù)議決定之日起１５日內(nèi)向人民法院起訴。 第二十條 企業(yè)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，由國(guó)家建材局出具委托審計(jì)文書，審計(jì)局按程序組織實(shí)施。被審計(jì)人（離任人）應(yīng)在審計(jì)組進(jìn)駐時(shí)提交述職報(bào)告和自查報(bào)告。 第二十一條 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目開(kāi)工前的審計(jì)，由被審計(jì)項(xiàng)目單位向?qū)徲?jì)局申請(qǐng)并報(bào)送有關(guān)資料，審計(jì)局在接到申請(qǐng)１５日內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)書，發(fā)送被審計(jì)項(xiàng)目單位和有關(guān)單位。工程建設(shè)預(yù)決算審計(jì)，按一般審計(jì)程序進(jìn)行。 第二十二條 審計(jì)局辦理審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)時(shí)，可以持介紹信通知有關(guān)單位。審計(jì)調(diào)查報(bào)告可以不征求有關(guān)單位的意見(jiàn)。需要通知有關(guān)單位審計(jì)調(diào)查結(jié)果的，使用審計(jì)意見(jiàn)書通知有關(guān)單位。 第二十三條 須委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)查證的企業(yè)事業(yè)單位，在收到審計(jì)局通知后３０日內(nèi)，向?qū)徲?jì)局報(bào)告承辦審計(jì)查證的社會(huì)審計(jì)組織名稱和擬定的審計(jì)查證時(shí)間。審計(jì)查證結(jié)束后向?qū)徲?jì)局遞交審計(jì)查證報(bào)告。審計(jì)局負(fù)責(zé)檢查審計(jì)查證結(jié)果的執(zhí)行情況，并對(duì)審計(jì)查證工作進(jìn)行監(jiān)督或抽查。社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)查證為有償服務(wù)，由接受審計(jì)查證的企業(yè)事業(yè)單位按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)付費(fèi)。 【章名】 第六章 內(nèi)部審計(jì) 第二十四條 國(guó)家建材局直屬單位根據(jù)審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，科學(xué)合理地設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)造良好的條件。 第二十五條 內(nèi)部審計(jì)主要履行監(jiān)督、評(píng)價(jià)、反饋的職能，以促進(jìn)改善管理、提高效率、效益為目標(biāo)，維護(hù)國(guó)家法紀(jì)和本單位的權(quán)益，為本單位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。 第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本單位的有關(guān)規(guī)定、制度，對(duì)本單位及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控制度及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；可以對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度；對(duì)本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、聯(lián)營(yíng)以及合作項(xiàng)目等投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人審核，并做出審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。 第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是： （一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和文件、資料； （二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料； （三）參加有關(guān)會(huì)議； （四）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查； （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人同意，作出臨時(shí)的制止決定； （六）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)； （八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議； （九）對(duì)審計(jì)中的重大事項(xiàng)，向?qū)徲?jì)局反映； （十）單位領(lǐng)導(dǎo)人可在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)。 第二十八條 單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按干部管理權(quán)限任免，任免前應(yīng)征求審計(jì)局和國(guó)家建材局人事主管部門的意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職稱、職務(wù)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有相稱的知識(shí)和能力，廉潔奉公，客觀公正。 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第二十九條 國(guó)家建材局企業(yè)事業(yè)單位（包括京內(nèi)外單位）內(nèi)部審計(jì)工作接受審計(jì)局的指導(dǎo)、監(jiān)督，按時(shí)填報(bào)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表；報(bào)送年度審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作總結(jié)；接受審計(jì)局委托對(duì)本單位和下屬單位進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，并按要求向?qū)徲?jì)局提交審計(jì)報(bào)告和審計(jì)調(diào)查報(bào)告。各單位應(yīng)積極參與和配合審計(jì)局根據(jù)需要組織內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行的專項(xiàng)、重點(diǎn)審計(jì)。 第三十條 國(guó)家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家和審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況制定本單位的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、辦法和各類單項(xiàng)審計(jì)制度，做到內(nèi)部審計(jì)工作法制化、制度化、規(guī)范化。 【章名】 第七章 法律責(zé)任 第三十一條 對(duì)被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，審計(jì)局可按規(guī)定給予以下處理：警告，通報(bào)批評(píng)，責(zé)令糾正違反國(guó)家規(guī)定的收支，責(zé)令退還或者沒(méi)收非法所得，收繳被侵占的國(guó)家資產(chǎn)，處以罰款等。對(duì)直接責(zé)任人和單位負(fù)責(zé)人，審計(jì)局認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，移交被審計(jì)單位的上級(jí)機(jī)關(guān)或監(jiān)察部門處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第三十二條 被審計(jì)單位直接責(zé)任人員、單位負(fù)責(zé)人及其它有關(guān)人員，在審計(jì)過(guò)程中拒絕提供有關(guān)資料和證明材料，阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)、破壞監(jiān)督檢查，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料，拒不執(zhí)行審計(jì)決定，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員，審計(jì)局可依法給予警告、通報(bào)批評(píng)，并可酌情處以罰款；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的人員，移送監(jiān)察或有關(guān)部門處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第三十三條 審計(jì)工作人員在審計(jì)工作中利用職權(quán)，牟取私利、弄虛作假、徇私舞弊、玩忽職守、泄露國(guó)家機(jī)密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，給國(guó)家或被審計(jì)單位造成損失的，審計(jì)局可依法酌情處以罰款，并可按照干部管理權(quán)限的規(guī)定，給予行政處分或者提出給予行政處分的建議；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 【章名】 第八章 附則 第三十四條 國(guó)家建材局直屬單位應(yīng)向?qū)徲?jì)局報(bào)送季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)資料。 第三十五條 國(guó)家建材局各職能部門主辦轉(zhuǎn)發(fā)、制發(fā)給直屬單位執(zhí)行的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的法規(guī)、規(guī)章、指令、標(biāo)準(zhǔn)等文件，應(yīng)同時(shí)抄送審計(jì)局。 第三十六條 本規(guī)定由審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。 第三十七條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。