建材工業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

總則 第一條 根據(jù)《中華人民共和國審計條例》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合建材系統(tǒng)的具體情況，制定本規(guī)定。 第二條 內(nèi)部審計是國家審計體系的組成部分。通過內(nèi)部審計監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，維護國家財產(chǎn)，健全內(nèi)部控制制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進建材工業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。 第三條 內(nèi)部審計機構(gòu)依照國家法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定，在本部門、本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，對本部門、本單位及所屬企事業(yè)單位的各項經(jīng)濟活動，進行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受審計機關(guān)和上級主管部門審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第四條 審計署駐國家建筑材料工業(yè)局（以下簡稱國家建材局）審計特派員辦公室負(fù)責(zé)對建材系統(tǒng)內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)。 【章名】 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置和主要任務(wù) 第五條 各級建材主管部門（審計機關(guān)已設(shè)派駐機構(gòu)的除外）和經(jīng)濟實體性公司及大、中型建材企業(yè)事業(yè)單位，設(shè)置獨立的與其他職能部門同級的內(nèi)部審計機構(gòu)，并根據(jù)審計業(yè)務(wù)的工作量，配備必要的審計人員。小型建材企事業(yè)單位設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。 第六條 各級建材主管部門的審計機構(gòu)，業(yè)務(wù)上受同級國家審計機關(guān)和上級部門審計機構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報告工作；建材企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T業(yè)務(wù)上受主管部門或上級主管單位審計機構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報告工作。 各級建材主管部門審計機構(gòu)向同級政府審計機關(guān)填報統(tǒng)計報表、報送重要審計報告、審計決定、年度審計工作計劃、總結(jié)、經(jīng)驗等材料，應(yīng)抄報上級部門的審計機構(gòu)。 第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要任務(wù)是： （一）貫徹執(zhí)行國家審計法規(guī)，結(jié)合本系統(tǒng)、本部門、本單位的實際情況，制定內(nèi)部審計制度和辦法，并參與有關(guān)經(jīng)濟、財會管理等方面規(guī)章制度的研究制定。 （二）對本部門、本單位及下屬單位財務(wù)收支（包括預(yù)算外收支），實行定期審計或不定期專項審計。 （三）對本部門、本單位所屬企業(yè)廠長（經(jīng)理）進行經(jīng)濟責(zé)任審計。 （四）對本部門、本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效及執(zhí)行進行監(jiān)督檢查。 （五）對本部門、本單位及所屬單位的財產(chǎn)安全與完整和各種資金（包括預(yù)算外資金）的周轉(zhuǎn)及運用進行審計監(jiān)督，并考核其使用效果，以提高資金使用效益。 （六）對本部門、本單位引進資金、技術(shù)、境內(nèi)外聯(lián)合經(jīng)營投資、重要經(jīng)濟合同等的合法性、可行性和經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。 （七）對本部門、本單位的會計報表、決算、納稅申報、貸款申請等事項，根據(jù)規(guī)定實行審簽制度。對各種經(jīng)濟核算（包括會計核算、統(tǒng)計核算及其他業(yè)務(wù)核算）資料的真實性、合理性和合法性進行審計監(jiān)督。 （八）對有關(guān)貪污、賄賂案件以及嚴(yán)重?fù)p失浪費等行為，進行專題審計。 （九）辦理國家審計機關(guān)、上級審計機構(gòu)和本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 第八條 各級建材主管部門的審計機構(gòu)，除本規(guī)定第七條規(guī)定的任務(wù)外，還要對本系統(tǒng)建材企事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作給予指導(dǎo)，具體任務(wù)是： （一）及時傳達(dá)和組織貫徹國家審計法規(guī)及有關(guān)文件，結(jié)合本系統(tǒng)的實際情況，提出具體貫徹執(zhí)行措施。 （二）制定年度內(nèi)部審計工作要點，為下級部門和所屬企事業(yè)單位研究制定年度審計工作計劃和開展內(nèi)部審計工作提供參考和依據(jù)，并幫助其總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，在本系統(tǒng)組織交流推廣。 （三）組織有關(guān)地區(qū)主管部門和企業(yè)單位對本行業(yè)帶有傾向性的、影響生產(chǎn)建設(shè)和經(jīng)濟效益的重大問題，進行專題審計調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)資料和建議。 （四）組織本地區(qū)建材企事業(yè)單位內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高建材系統(tǒng)內(nèi)部審計人員的政策、業(yè)務(wù)水平。 （五）對下級部門和直屬單位的內(nèi)審機構(gòu)建設(shè)和業(yè)務(wù)工作進行指導(dǎo)。 【章名】 第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán) 第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)是： （一）檢查會計憑證、帳簿、報表、決算、資金、財產(chǎn)；查閱有關(guān)的文件和資料。 （二）參加生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)、計劃及經(jīng)濟管理等方面的會議，提出加強內(nèi)部控制，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益等方面的建議。 （三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向被審計單位和有關(guān)人員進行調(diào)查、詢問或召開審計調(diào)查會議，索取證明材料，有關(guān)單位和個人必須積極配合。 （四）對違反財經(jīng)法紀(jì)的收支和嚴(yán)重?fù)p失浪費行為有權(quán)提出制止、糾正和處理的意見：對堵塞漏洞、健全管理、提高效益等方面有權(quán)提出建議；對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，有權(quán)作出臨時的制止決定。 （五）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟損失的人員，有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)或主管部門提出追究其責(zé)任的建議。 （六）對阻撓、破壞審計工作，拒絕提供有關(guān)資料的，必要時，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取封存帳冊和資產(chǎn)等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 （七）對審計工作中的重大事項，向同級國家審計機關(guān)和上級審計機構(gòu)反映。 第十條 設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)的部門和單位，可在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。 第十一條 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，本部門、本單位的有關(guān)職能機構(gòu)及下屬單位，應(yīng)及時向內(nèi)部審計機構(gòu)提供財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決策、會計報表和有關(guān)文件、資料。 【章名】 第四章 內(nèi)部審計工作的程序 第十二條 內(nèi)部審計工作的主要程序是： （一）準(zhǔn)備準(zhǔn)段。根據(jù)上級部署，結(jié)合本單位的具體情況，制定審計工作計劃，報經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。充分做好審計前期準(zhǔn)備工作，指派主審人員，了解被審單位情況，搜集有關(guān)資料，擬定審計方案，向被審計單位發(fā)出審計通知書。 （二）實施階段。聽取被審計單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員匯報，審查憑證、帳簿、報表、檢查現(xiàn)金、實物，查閱有關(guān)文件、資料，核實有關(guān)數(shù)據(jù)，了解事實真象。調(diào)查核實的紀(jì)錄要由被審單位或有關(guān)當(dāng)事人簽字（或取得其所寫書面材料）后，方可做為審計依據(jù)和證明材料。 （三）報告階段。審計終了，依照有關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定，并根據(jù)事實情況，對審計事項進行分析研究，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。 （四）處理階段。內(nèi)審機構(gòu)提出的審計結(jié)論和決定建議報單位主管領(lǐng)導(dǎo)人審批，經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。如有異議，可在十五日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位主管領(lǐng)導(dǎo)人提出。單位主管領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到申訴之日起二十日內(nèi)作出是否更改的決定。審計機構(gòu)和被審計單位對上述本單位領(lǐng)導(dǎo)人做出的決定有異議時，可向上級主管部門審計機構(gòu)或國家審計機關(guān)申請復(fù)查。申訴和復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定不停止執(zhí)行。 審計機構(gòu)為了檢查審計結(jié)論和決定的執(zhí)行情況，可以進行回訪或后續(xù)審計。 第十三條 各部門、各單位辦理審計事項中的審計工作底稿，審計報告及有關(guān)資料，必須建立審計檔案，定期或長期保管，以備查考；非經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意銷毀。 【章名】 第五章 內(nèi)部審計人員 第十四條 內(nèi)部審計人員的選配應(yīng)保證政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)逐步配備一定比例的會計師、經(jīng)濟師、工程師，以滿足內(nèi)部審計工作的需要。 第十五條 內(nèi)部審計人員的職務(wù)按照審計干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)征得上級審計機構(gòu)的同意。 內(nèi)部審計人員專業(yè)職稱的評定，內(nèi)部審計專業(yè)人員的的聘任，按國家有關(guān)規(guī)定辦理。 第十六條 內(nèi)部審計人員要依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受國家法律的保護，任何單位或個人不得打擊報復(fù)。 第十七條 審計署駐國家建材局審計特派員辦公室在建材系統(tǒng)內(nèi)聘請業(yè)務(wù)熟練、經(jīng)驗豐富、具有高、中級專業(yè)技術(shù)職稱的人員為特聘榮譽審計員，組織研究、會診審計中的重大問題，參與重大審計項目的示范審計。各級建材主管部門可根據(jù)需要聘請?zhí)匮麑徲媶T，受聘人員按照審計工作的有關(guān)規(guī)定行使審計職權(quán)。 【章名】 第六章 附則 第十八條 本規(guī)定適用于建材系統(tǒng)各級主管部門、各類全民所有制建材企業(yè)、事業(yè)單位。 第十九條 各級建材主管部門和企事業(yè)單位，可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本部門、本單位的具體情況，制定內(nèi)部審計的具體實施辦法，并報上一級審計機構(gòu)備案。 第二十條 本規(guī)定由審計署駐國家建材局審計特派員辦公室負(fù)責(zé)解釋。 第二十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。１９８５年９月１０日國家建材局發(fā)布的《國家建筑材料工業(yè)局審計工作暫行規(guī)定》同時廢止。