袁克蘭：加快企業(yè)兼并重組步伐 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

國家工業(yè)和信息化部產(chǎn)業(yè)政策司處長袁克蘭

　　4月27日，2014年中國國際水泥峰會在京召開，以下為國家工業(yè)和信息化部產(chǎn)業(yè)政策司處長袁克蘭致辭：

　　非常高興參加2014年國際水泥高峰論壇。作為國家工業(yè)和信息化部產(chǎn)業(yè)政策司的行業(yè)政策研究者，結(jié)合本次國際水泥峰會的主題，就中國水泥行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)兼并重組政策取向問題，與大家進(jìn)行交流。

　　1　政府積極鼓勵和促進(jìn)

　　1.1　制定出臺促進(jìn)企業(yè)兼并重

　　工業(yè)和信息化部產(chǎn)業(yè)政策司產(chǎn)業(yè)組織處的工作職能就是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化的政策研究、組織擬訂產(chǎn)業(yè)組織政策、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)重組、組織參與反壟斷工作、提出推進(jìn)企業(yè)調(diào)整結(jié)構(gòu)和管理創(chuàng)新的政策建議。作為產(chǎn)業(yè)組織處的負(fù)責(zé)人，我深感責(zé)任重大。

　　分析發(fā)達(dá)國家工業(yè)化進(jìn)程的規(guī)律，對比改革開放30 年來我國企業(yè)改革、改組、改制與發(fā)展的歷程，必須深刻地認(rèn)識到，合理的產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)，是一個國家資源配置效率和產(chǎn)業(yè)運行效率的重要標(biāo)志，而促進(jìn)企業(yè)兼并重組、做大做強優(yōu)勢企業(yè)是優(yōu)化我國產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要途徑，需要在國家層面制訂出臺有關(guān)政策措施和加強組織引導(dǎo)。針對我國企業(yè)兼并重組中遇到的突出問題，重點圍繞促進(jìn)企業(yè)兼并重組，加快我國產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整2010 年8月，國務(wù)院發(fā)布了我們牽頭組織起草的《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見》（國發(fā)〔2010 〕27 ），提出了促進(jìn)企業(yè)兼并重組工作的主要目標(biāo)和基本原則，對政府如何加強對企業(yè)兼并重組的引導(dǎo)和政策扶持、改進(jìn)管理和服務(wù)等方面提出了要求。2012 年4月，工業(yè)和信息化部下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強企業(yè)兼并重組工作的通知》（工信部產(chǎn)業(yè)〔2012 〕174 號），對工業(yè)和通信業(yè)主管部門貫徹落實國務(wù)院文件，提出了具體要求。2013 年1月，我們聯(lián)合12 個部委出臺了《關(guān)于加快推進(jìn)重點行業(yè)企業(yè)兼并重組的指導(dǎo)意見》（工信部聯(lián)產(chǎn)業(yè)〔2013 〕16 號），明確提出鋼鐵、水泥等重點行業(yè)兼并重組發(fā)展目標(biāo)。今年3月，國務(wù)院發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見》（國發(fā)〔2014 〕14 號），進(jìn)一步明確了建立和加強以市場為導(dǎo)向，企業(yè)為主體，政府為企業(yè)兼并重組創(chuàng)造良好環(huán)境的工作格局。

　　1.2　建立統(tǒng)一的組織協(xié)調(diào)機制

　　目前，我國鼓勵企業(yè)兼并重組工作組織架構(gòu)已基本建立。一是國務(wù)院批準(zhǔn)建立了由工信部牽頭，工信部部長任組長、發(fā)展改革委、財政部、人力資源社會保障部、國土資源部、商務(wù)部、人民銀行、國資委、稅務(wù)總局、工商總局、銀監(jiān)會、證監(jiān)會等12 個部門副部級領(lǐng)導(dǎo)同志為成員的企業(yè)兼并重組工作部際協(xié)調(diào)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)兼并重組工作，研究解決推進(jìn)企業(yè)兼并重組工作中的重大問題，細(xì)化有關(guān)政策和配套措施，指導(dǎo)各地開展企業(yè)兼并重組工作。協(xié)調(diào)小組下設(shè)企業(yè)兼并重組工作部際協(xié)調(diào)小組辦公室，協(xié)調(diào)小組各成員單位相關(guān)司局級領(lǐng)導(dǎo)同志為辦公室成員，并建立了協(xié)調(diào)小組成員單位處級聯(lián)絡(luò)員制度。辦公室設(shè)在工業(yè)和信息化部產(chǎn)業(yè)政策司，具體工作由我們產(chǎn)業(yè)組織處承擔(dān)，主要是負(fù)責(zé)安排落實協(xié)調(diào)小組會議議定事項，并承擔(dān)協(xié)調(diào)小組促進(jìn)企業(yè)兼并重組的日常工作。

　　二是建立了工業(yè)和信息化系統(tǒng)企業(yè)兼并重組工作體系。初步建立了工信部與各省級工業(yè)和信息化主管部門的企業(yè)兼并重組工作體系和情況交流制度，各省級工業(yè)和信息化主管部門明確了兼并重組工作負(fù)責(zé)人和聯(lián)絡(luò)員，定期與我們溝通有關(guān)情況，及時反映需要國家有關(guān)部門協(xié)調(diào)解決的問題，并協(xié)調(diào)解決本地區(qū)企業(yè)兼并重組中遇到的問題，做好指導(dǎo)和服務(wù)。

　　三是建立了部內(nèi)工作機制：我部印發(fā)了《工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組重點工作分工的通知》，部內(nèi)建立了產(chǎn)業(yè)政策司牽頭，相關(guān)司局參加的工作機制，明確了有關(guān)司局的工作任務(wù)。

　　促進(jìn)企業(yè)兼并重組，政府的主要職責(zé)是消除政策性和制度性障礙，創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，做好監(jiān)督管理和服務(wù)。近幾年各部門按照國務(wù)院分工積極履行職責(zé)，針對制約企業(yè)兼并重組的突出問題，制定了一系列政策措施。財政部和稅務(wù)總局落實和完善涉及企業(yè)兼并重組的各項稅收政策，為減輕企業(yè)兼并重組的稅收負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局出臺了資產(chǎn)重組免征增值稅和營業(yè)稅政策。財政部、國資委在中央國有資本經(jīng)營預(yù)算中設(shè)立了專項資金，支持中央企業(yè)兼并重組。發(fā)展改革委發(fā)布了促進(jìn)股權(quán)投資企業(yè)規(guī)范發(fā)展的通知，鼓勵創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，股權(quán)投資企業(yè)等參與企業(yè)兼并重組。證監(jiān)會積極探索兼并重組融資創(chuàng)新，實施兼并重組行政許可透明化。銀監(jiān)會、人民銀行要求各商業(yè)銀行及時支持企業(yè)合理的并購融資需求。國土資源部積極協(xié)調(diào)解決改制單位的原劃撥土地使用權(quán)處置問題。人力資源社會保障部，發(fā)展改革委、財政部、工業(yè)和信息化部、國資委聯(lián)合出臺了《關(guān)于做好淘汰落后產(chǎn)能和兼并重組企業(yè)職工安置工作的意見》，明確了兼并重組企業(yè)職工再就業(yè)、勞動關(guān)系處理、社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移和接續(xù)等政策措施。工商總局在公司合并分立登記方面提出了扶持性、便利性措施。國家在完善和加強海外并購監(jiān)管的同時，積極鼓勵中國企業(yè)海外并購，并在外匯管理、財稅、金融保險和服務(wù)等方面加大支持力度。發(fā)展改革委等13部門印發(fā)《關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民營企業(yè)積極開展境外投資的實施意見》，引導(dǎo)民營企業(yè)更好地利用“兩個市場、兩種資源”，加快提升國際化經(jīng)營水平。為了轉(zhuǎn)變政府職能、創(chuàng)新政府管理方式，我們還會同部際協(xié)調(diào)小組各成員單位建設(shè)開通了企業(yè)兼并重組公共信息服務(wù)平臺。

　　同時，各地也積極落實國家有關(guān)要求，結(jié)合本地實際，引導(dǎo)企業(yè)兼并重組。

　　2　努力優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境

　　2.1　準(zhǔn)確把握政府與市場的關(guān)系

　　去年8月，李克強總理批示：企業(yè)兼并重組事關(guān)結(jié)構(gòu)調(diào)整，必須要有政策支撐。要求工業(yè)和信息化部會同有關(guān)部門抓緊研究有關(guān)企業(yè)兼并重組的政策措施。國務(wù)院于2014 年3月7日印發(fā)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見》（以下簡稱《意見》），文號為（國發(fā)〔2014 〕14 號）。文件突出了企業(yè)在兼并重組中的主體地位，重視更好地發(fā)揮市場的決定性作用。政府則在完善有利于企業(yè)兼并重組的市場環(huán)境，消除市場壁壘，完善有利于企業(yè)兼并重組的金融、財稅、土地、職工安置等政策方面發(fā)揮作用。

　　2.2　有關(guān)政策措施

　　針對我國企業(yè)兼并重組時面臨的一些制度性、政策性障礙，《意見》從改革審批制度、改善金融服務(wù)、完善財稅政策、完善土地管理和職工安置政策、加強產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)、進(jìn)一步加強服務(wù)和管理等方面提出了具體要求。

　　關(guān)鍵詞一：審批制度改革

　　《意見》明確提出上市公司企業(yè)兼并重組取消重大資產(chǎn)購買、出售、轉(zhuǎn)換的審批（構(gòu)成借殼上市的除外），取消收購報告書的事前審核；地方國有股東所持上市公司股份的轉(zhuǎn)讓，下放地方政府審批；實施上市公司并購重組審核分道制，對符合條件的企業(yè)兼并重組實行快速審核或豁免審核。”對其他審批事項也提出了縮小審批范圍、優(yōu)化審批流程，減少多頭審批，避免互為前置，推行并聯(lián)式審批，提高審批效率的具體要求，并要求有關(guān)部門對企業(yè)兼并重組涉及的生產(chǎn)許可、工商登記、資產(chǎn)權(quán)屬證明等變更，從簡限時辦理。

　　關(guān)鍵詞二：消除障礙

　　《意見》提出要消除跨地區(qū)兼并重組障礙。清理市場分割和地區(qū)封鎖等限制，加強專項監(jiān)督檢查，落實責(zé)任追究制度。要求有關(guān)部門完善跨地區(qū)兼并重組利益分享機制，落實跨地區(qū)機構(gòu)企業(yè)所得稅分配政策，協(xié)調(diào)解決企業(yè)兼并重組跨地區(qū)利益分享問題，解決跨地區(qū)被兼并企業(yè)的統(tǒng)計歸屬問題?！兑庖姟诽岢鲆艑捗駹I資本市場準(zhǔn)入，向民營資本開放非明確禁止進(jìn)入的行業(yè)和領(lǐng)域。推動企業(yè)股份制改造，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，支持國有企業(yè)母公司通過出讓股份、增資擴股、合資合作引入民營資本。深入推進(jìn)國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化改革，完善公司治理結(jié)構(gòu)。改革國有企業(yè)負(fù)責(zé)人任免、評價、激勵和約束機制，完善國有企業(yè)兼并重組考核評價體系。加大國有企業(yè)內(nèi)部資源整合力度，推動國有資本更多投向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域。

　　關(guān)鍵詞三：改善金融服務(wù)

　　《意見》明確提出在風(fēng)險可控的前提下，推動商業(yè)銀行對兼并

　　重組企業(yè)實行綜合授信，改善對企業(yè)兼并重組的信貸融資服務(wù)。擴大直接融資比重，逐步使資本市場成為企業(yè)兼并重組融資的主渠道。支持符合條件的企業(yè)通過發(fā)行股票、企業(yè)債券、非金融企業(yè)債券融資工具、可轉(zhuǎn)換債券等方式融資。允許符合條件的企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股、定向發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券作為支付方式。鼓勵證券公司開展兼并重組融資業(yè)務(wù)，各類財務(wù)投資主體可以通過設(shè)立股權(quán)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金、并購基金等形式參與兼并重組。通過增加企業(yè)融資方式、擴大融資渠道，充分發(fā)揮資本市場的作用，解決兼并重組企業(yè)融資難問題，一定程度上減輕企業(yè)財務(wù)成本。

　　關(guān)鍵詞四：完善稅收政策

　　《意見》明確提出要修訂完善兼并重組企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的政策，降低收購股權(quán)（資產(chǎn)）占被收購企業(yè)全部股權(quán)（資產(chǎn)）的比例限制，擴大特殊性稅務(wù)處理政策的適用范圍。抓緊研究完善非貨幣性資產(chǎn)投資交易的企業(yè)所得稅、企業(yè)改制重組涉及的土地增值稅等相關(guān)政策。進(jìn)一步明確了企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力的，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不應(yīng)視同銷售而征收增值稅和營業(yè)稅。并要求稅務(wù)部門要加強跟蹤管理，企業(yè)兼并重組工作牽頭部門要積極協(xié)助財稅部門做好相關(guān)稅收政策的落實。在《意見》任務(wù)分工中明確了由財政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)在今年年底前落實。

　　關(guān)鍵詞五：強化財政資金的引導(dǎo)

　　《意見》明確了要加大對企業(yè)兼并重組公共服務(wù)的投入力度。中央財政適當(dāng)增加工業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金規(guī)模，引導(dǎo)實施兼并重組的企業(yè)轉(zhuǎn)型升級；同時要幫助實施兼并重組的企業(yè)安置職工、轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn)。并要求各地參照制定有關(guān)措施，解決本地區(qū)企業(yè)兼并重組工作中的突出問題。

　　關(guān)鍵詞六：完善土地管理

　　針對企業(yè)遇到的土地變性問題、淘汰落后工藝后土地再利用問題?！兑庖姟诽岢?，政府土地儲備機構(gòu)有償收回企業(yè)因兼并重組而退出的土地，按規(guī)定支付給企業(yè)的土地補償費可以用于企業(yè)安置職工、償還債務(wù)等支出。企業(yè)兼并重組中涉及因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃需要搬遷的工業(yè)項目，可以協(xié)議出讓或租賃方式　　安排工業(yè)用地。涉及土地轉(zhuǎn)讓、改變用途的，要求有關(guān)部門依法依規(guī)加快辦理相關(guān)用地和規(guī)劃手續(xù)。

　　關(guān)鍵詞七：妥善安置職工

　　《意見》提出要落實完善兼并重組職工安置政策。要求實施兼并重組的企業(yè)要按照國家有關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，做好職工安置工作，妥善處理職工勞動關(guān)系。要求地方各級人民政府要進(jìn)一步落實促進(jìn)職工再就業(yè)政策，做好職工社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)，保障職工合法權(quán)益。對采取有效措施穩(wěn)定職工隊伍的企業(yè)給予穩(wěn)定崗位補貼，所需資金從失業(yè)保險基金中列支。

　　關(guān)鍵詞八：產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)

　　我國制造業(yè)發(fā)展方式粗放，產(chǎn)業(yè)集中度低，部分行業(yè)產(chǎn)能過剩矛盾突出，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的任務(wù)仍十分艱巨，這迫切需要產(chǎn)業(yè)政策發(fā)揮作用?！兑庖姟诽岢鲆晟葡嚓P(guān)行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策，提高節(jié)能、環(huán)保、安全等標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范行業(yè)準(zhǔn)入，形成倒逼機制，引導(dǎo)企業(yè)兼并重組。支持企業(yè)通過兼并重組壓縮過剩產(chǎn)能、轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn)。完善相關(guān)政策，支持和鼓勵具備實力的企業(yè)開展跨國并購，在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置。創(chuàng)造有利于企業(yè)做優(yōu)做強的環(huán)境，推動優(yōu)勢企業(yè)強強聯(lián)合、實施戰(zhàn)略性重組，帶動中小企業(yè)“專精特新”發(fā)展，形成優(yōu)強企業(yè)主導(dǎo)、大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。

　　《意見》提出加強企業(yè)兼并重組后的整合。鼓勵企業(yè)通過兼并重組優(yōu)化資金、技術(shù)、人才等生產(chǎn)要素配置，實施業(yè)務(wù)流程再造和技術(shù)升級改造，加強管理創(chuàng)新，實現(xiàn)優(yōu)勢互補、做優(yōu)做強。

　　3　結(jié)束語

　　如何處理好規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭活力的關(guān)系，既避免出現(xiàn)壟斷行為，又能防止企業(yè)間惡性競爭，還需全行業(yè)共同努力。水泥企業(yè)應(yīng)抓住歷史機遇，深化體制改革，通過收購、參股、換股等多種形式加快企業(yè)兼并重組步伐，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，加大產(chǎn)業(yè)整合力度，發(fā)展混合制經(jīng)濟(jì)。更好地發(fā)揮大企業(yè)在技術(shù)進(jìn)步、節(jié)能減排、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)方面的引導(dǎo)示范作用，在繼續(xù)鞏固區(qū)域競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，實施強強聯(lián)合，維護(hù)行業(yè)正當(dāng)利益，促進(jìn)有效競爭，實現(xiàn)利益共享。國家鼓勵水泥企業(yè)整合上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)，不斷創(chuàng)新商業(yè)模式和管理方式，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。