塔牌集團:2023年年度審計報告

廣東塔牌集團股份有限公司

2023 年度

審計報告

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審計報告 1-4

公司財務(wù)報表

—合并資產(chǎn)負(fù)債表 1-2

—母公司資產(chǎn)負(fù)債表 3-4

—合并利潤表 5

—母公司利潤表 6

—合并現(xiàn)金流量表 7

—母公司現(xiàn)金流量表 8

—合并股東權(quán)益變動表 9-10

—母公司股東權(quán)益變動表 11-12

—財務(wù)報表附注 13-137

廣東塔牌集團股份有限公司

二○二三年度財務(wù)報表附注

（除特殊注明外，金額單位均為人民幣元）

一、 公司基本情況

廣東塔牌集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）系于 1995 年 6 月經(jīng)梅州市人民政府函[1995]54 號文批準(zhǔn)設(shè)立的國有獨資有限責(zé)任公司。2002 年 8 月國有產(chǎn)權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓后的股權(quán)由梅州金塔水泥有限公司與廣東省梅州市塔牌集團有限公司工會共同持有。2007 年 4 月，根據(jù)本公司股東會決議公司整體變更為廣東塔牌集團股份有限公司。公司的統(tǒng)一社會信用代碼：9144140061792844XN。2008 年 5 月在深圳證券交易所上市。所屬行業(yè)為建材類。

截止 2023 年 12 月 31 日，本公司累計發(fā)行股本總數(shù) 119,227.5016 萬股，注冊資本為 119,227.5016 萬元，注冊地為廣東省蕉嶺縣蕉城鎮(zhèn)塔牌大廈，總部地址為廣東省蕉嶺縣蕉城鎮(zhèn)塔牌大廈。經(jīng)營范圍為：制造：水泥，水泥熟料；制造、加工、銷售：建筑材料，水泥機械及零部件，金屬材料；倉儲、貨運：高新技術(shù)研究開發(fā)及綜合技術(shù)服務(wù)；網(wǎng)上提供商品信息服務(wù)；房地產(chǎn)經(jīng)營（憑房地產(chǎn)資質(zhì)等級證書經(jīng)營）；火力發(fā)電；以下項目限分公司經(jīng)營：開采、銷售：石灰石，粘土，鐵粉；廢水、廢氣、固廢物與環(huán)境治理與技術(shù)與開發(fā)；工業(yè)廢物收集與處置；生活垃圾處理；建筑垃圾的回收利用、再生產(chǎn)；再生資源綜合利用與研發(fā)；廢礦物油、含廢礦物油廢棄物收集與利用（不含危險化學(xué)品）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）。本公司的實際控制人為鐘烈華。

本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司董事會于 2024 年 3 月 14 日批準(zhǔn)報出。

二、 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

（1）編制基礎(chǔ)

本集團財務(wù)報表根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南、解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)，以及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“證監(jiān)會”)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號—財務(wù)報告的一般規(guī)定》（2023 年修訂）的披露相關(guān)規(guī)定編制。并基于本附注三“重要會計政策及會計估計”所述會計政策和會計估計編制。

（2）持續(xù)經(jīng)營

本公司對自 2023 年 12 月 31 日起 12 個月的持續(xù)經(jīng)營能力進行了評價，未發(fā)現(xiàn)對持

續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的事項和情況。本財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)列報。

三、 重要會計政策及會計估計

1. 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明

本財務(wù)報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司

2023 年 12 月 31 日的合并及母公司財務(wù)狀況以及 2023 年度的合并及母公司經(jīng)營成果和

現(xiàn)金流量。

2. 會計期間

自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個會計年度。

3. 營業(yè)周期

本公司營業(yè)周期為 12 個月。

4. 記賬本位幣

本公司采用人民幣為記賬本位幣。

5. 重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)

本公司編制和披露財務(wù)報表遵循重要性原則。本財務(wù)報表附注中披露事項涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的事項及其重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)如下：

涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披露事項 該事項在本財務(wù)報表 重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇

附注中的披露位置 依據(jù)

重要的應(yīng)收款項 附注五、4、6、7 單項金額超過 500 萬元

重要的一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)、 附注五、9、11 單項金額超過 5,000 萬元

債權(quán)投資

重要的在建工程 附注五、16 單項金額超過 5,000 萬元

重要的賬齡超過 1 年的應(yīng)付賬款、 附注五、22、26 單項金額超過 800 萬元

其他應(yīng)付款

重要的收到或支付的投資活動 附注五、55 單項金額超過 5,000 萬元

重要的非全資子公司 附注八、1 投資金額超過 1,500 萬元

重要的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè) 附注八、2 投資金額超過 1,500 萬元

6. 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法

同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債（包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽），按照合并日被合并方資產(chǎn)、負(fù)債在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。

非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購買方符合確認(rèn)條件的各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購買日按公允價值計量。

為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。

7. 合并財務(wù)報表的編制方法

（1）合并范圍

合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本公司及全部子公司。控制，是指公司擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。

（2）合并程序

在編制合并財務(wù)報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。

合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易、往來余額及未實現(xiàn)利潤在合并報表編制時予以抵銷。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當(dāng)期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，分別在合并財務(wù)報表“少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益、歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益及歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目列示。

1）增加子公司或業(yè)務(wù)

在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表，同時對合并財務(wù)報表的期初數(shù)和比較報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。

因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。

在報告期內(nèi)，因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，以購買日確定的各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值為基礎(chǔ)自購買日起納入合并財務(wù)報表。

因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益。

2）處置子公司

一般處理方法：因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投資，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的以后可重分類進損益的其他綜合收益、權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。

分步處置子公司：通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明該多次交易事項為一攬子交易：①這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；③一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；④一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。

各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。

各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資進行會計處理；在喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。

3）購買子公司少數(shù)股權(quán)

因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。

4）不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資

處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。

8. 合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法

本公司的合營安排包括共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。對于共同經(jīng)營項目, 本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目：①確認(rèn)本公司單獨所持有的資產(chǎn)，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；②確認(rèn)本公司單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及按本公司份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；③確認(rèn)出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；④按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；⑤確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按