西部建設(shè):固定資產(chǎn)管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司固定資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整，防止資產(chǎn)流失，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實際，特制定本制度。

　　第二章 固定資產(chǎn)管理體制

　　第二條 公司對固定資產(chǎn)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分

　　相關(guān)公司股票走勢

　　西部建設(shè)19.38+0.020.10%級管理、歸口負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的原則。

　　公司固定資產(chǎn)管理委員會負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新、新增、調(diào)撥、報廢。各分（子）公司由財務(wù)部門會同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分（子）公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)具體管理工作。

　　第三條 公司對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查；各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用、保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報廢等審批手續(xù)。

　　第四條 凡新增固定資產(chǎn)或由公司組織實施的新建、擴(kuò)建等專項工程形成固定資產(chǎn)，均需要填制 「固定資產(chǎn)請購單」、「固定資產(chǎn)訂購單」和 「固定資產(chǎn)驗收單」，辦理固定資產(chǎn)請購、定價和實物驗收的審批核驗手續(xù)。

　　第五條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全各種固定資產(chǎn)臺帳、檔案。

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的具體管理工作，建立固定資產(chǎn)使用管理臺帳，定期記錄固定資產(chǎn)使用、保養(yǎng)、修理等情況。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)管理部（設(shè)備部）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的全面管理工作，建立固定資產(chǎn)管理臺帳和檔案，按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄。

　　（三）財務(wù)部建立固定資產(chǎn)價值總帳和明細(xì)帳，核算固定資產(chǎn)價值及折舊。按月與管理部門核對，管理部門按月與使用部門核對，以確保帳、卡、物，數(shù)量、金額相符。

　?。ㄋ模潭ㄙY產(chǎn)實行二級管理，公司與各使用單位共同建立固定資產(chǎn)帳、物、卡管理體系，完全達(dá)到帳物相符、帳卡相符。

　　第三章 固定資產(chǎn)的范圍、分類、預(yù)計使用年限

　　第六條 同時具有下列特征的有形資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的。

　?。ǘ﹩挝粌r值在2000元以上，資產(chǎn)使用壽命超過一個會計年度。

　　第七條 按固定資產(chǎn)的用途及使用情況進(jìn)行如下分類：

　?。ㄒ唬┌唇?jīng)濟(jì)用途分為：房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備四類。

　?。ǘ┌词褂们闆r分為：在用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)。

　　第八條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分類：

　　固定資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年限表：

　　類 別 折舊年限 類 別 折舊年限

　　一、房屋及建筑物 （三）泵類設(shè)備 8

　　（一）房屋 35 01：砼拖式泵 8

　　01：框架結(jié)構(gòu)房屋 35 02：各類泵機 8

　　其中：辦公樓 35 其中：電泵 8

　　職工宿舍樓 35 水泵 8

　　02：磚混結(jié)構(gòu)房屋 35 （四）實驗設(shè)備及儀器 8

　　03：簡易房屋 35 01：電子天平 8

　　其中：彩板房 35 02：測定儀 8

　?。ǘ?gòu)筑物 20 03：試塊養(yǎng)護(hù)槽 8

　　01：框架結(jié)構(gòu)構(gòu)筑物 20 04：標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)護(hù)箱 8

　　其中：粉煤灰儲庫 20 （五）供熱設(shè)備 14

　　02：磚混結(jié)構(gòu)構(gòu)筑物 20 01：鍋爐 14

　　其中：砂石料倉 20 三、運輸設(shè)備 9

　?。ㄈ┡涮自O(shè)施 20 （一）生產(chǎn)用運輸設(shè)備 9

　　01：各類管網(wǎng) 20 01：砼攪拌運輸車 9

　　02：電動大門 20 02：砼汽車泵 9

　　二、生產(chǎn)設(shè)備 10 03：車載泵 9

　　（一）生產(chǎn)線 10 04：裝載機 10

　　01：混凝土生產(chǎn)線 10 05：挖掘機 10

　　其中：生產(chǎn)線土建基礎(chǔ) 10 06：載貨車 9

　　攪拌主機 10 07：加油車 9

　　筒倉 10 （二）服務(wù)用運輸設(shè)備 9

　　輸送機 10 01：小轎車 9

　　空壓機 10 02：面包車 9

　　減速機 10 03：大客車 9

　　02：磨機生產(chǎn)線 10 四、其他設(shè)備 3-8

　　03：烘干生產(chǎn)線 10 （一）辦公設(shè)備 3

　　04：廢石加工生產(chǎn)線 10 01：電子設(shè)備 3

　　05：礦粉生產(chǎn)線 10 其中：計算機 3

　?。ǘ┹o助生產(chǎn)設(shè)備 10 復(fù)印機 3

　　01：汽車衡 10 打印機 3

　　02：發(fā)電機 10 （二）家具設(shè)備 8

　　03：變壓器 10 01：辦公桌 8

　　04：配電柜 10 （三）生活用具 8

　　05：清洗機 10 01：電視機 8

　　06：起重機 12 （四）其他 8

　　第四章 固定資產(chǎn)核算管理

　　第九條 固定資產(chǎn)計價標(biāo)準(zhǔn)[Page]

　　固定資產(chǎn)計價標(biāo)準(zhǔn)按固定資產(chǎn)取得的方式分別確定：

　?。ㄒ唬┵徣氲墓潭ㄙY產(chǎn)，其取得的成本包括：購買價款、安裝調(diào)試成本、包裝費、運輸費、專業(yè)人員服務(wù)費、相關(guān)稅費等。企業(yè)購入需要安裝的固定資產(chǎn)支出，應(yīng)通過在建工程歸集，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，計入固定資產(chǎn)的成本。

　?。ǘ┳孕薪ㄔ旃潭ㄙY產(chǎn)，發(fā)生的工程成本應(yīng)通過在建工程歸集，工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，計入固定資產(chǎn)的成本。其成本包括：工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等。

　　（三）投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　?。ㄋ模┤谫Y租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。

　?。ㄎ澹┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價值：

　　1、捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。

　　2、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。

　　3、如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

　?。┍P盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

　?。ㄆ撸┮讶霂さ墓潭ㄙY產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產(chǎn)帳面原值:經(jīng)過公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價的；增加、補充設(shè)備或改造裝置的；將固定資產(chǎn)一部分拆除的；根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的；發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記帳有誤的。

　　第十條 固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的預(yù)計使用年限和5%的預(yù)計凈殘值率，采用年限平均法（直線法）計提折舊。特殊事項報經(jīng)股份公司批準(zhǔn)后，也可采用加速折舊法計提折舊，不得隨意改變折舊政策，不得少提、多提固定資產(chǎn)折舊。

　　第十一條企業(yè)在確定計提折舊范圍時，按以下規(guī)定核算：

　　1、各企業(yè)應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定的資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不提折舊。

　　2、固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。

　　3、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，無論是否交付使用，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理完竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。

　　4、處于大修理、閑置狀態(tài)的固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊。

　　5、固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備后，應(yīng)當(dāng)在剩余使用壽命內(nèi)根據(jù)調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值

　　（賬面余額減累計折舊和減值準(zhǔn)備后的金額）和預(yù)計凈殘值重新計算確定折舊率和折舊額。

　　6、融資租入固定資產(chǎn)計提折舊可按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十二條 企業(yè)的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，按以下規(guī)定核算：

　?。ㄒ唬┡c固定資產(chǎn)有關(guān)改、擴(kuò)建等更新改造的支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，并停止計提折舊。發(fā)生的后續(xù)支出通過“在建工程”歸集，同時將被替換部分資產(chǎn)的賬面價值扣除，完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，再從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并重新確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法，計提折舊。

　?。ǘ┡c固定資產(chǎn)有關(guān)的日常修理費用，應(yīng)按費用性質(zhì)計入當(dāng)期成本或費用。

　?。ㄈ┢髽I(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)予資本化，作為長期待攤費用，合理進(jìn)行攤銷。

　　第十三條 企業(yè)固定資產(chǎn)的處置，按以下規(guī)定核算：

　?。ㄒ唬┯捎诔鍪?、轉(zhuǎn)讓、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當(dāng)期營業(yè)外收支。

　?。ǘ└髌髽I(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)定期盤點，至少每年年末實地盤點一次。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報告，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會，或者經(jīng)理會議或類似機構(gòu)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”歸集；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。

　　如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會計報表附注中做出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的比較數(shù)據(jù)。

　?。ㄈ┤舢?dāng)?shù)卣畬潭ㄙY產(chǎn)的報廢、處置有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

　?。ㄋ模┓秦泿判再Y產(chǎn)交換、債務(wù)重組等的固定資產(chǎn)處置按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條 企業(yè)對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，編制固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理。

　　第十五條 企業(yè)有關(guān)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條 企業(yè)按照工程項目的性質(zhì)對在建工程實行分項核算。在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。在建工程應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，并單獨核算。

　　第十七條 企業(yè)自行建造的工程，應(yīng)當(dāng)按照直接材料、直接人工、直接機械費等計量；采用出包方式建造的，按照應(yīng)支付的工程價款等計量。設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的價值、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。

　　第十八條 工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計入在建工程成本。在建工程項目在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉(zhuǎn)過程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，按實際銷售收入或按預(yù)計售價沖減在建工程成本。

　　第十九條 在建工程發(fā)生單項或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，計入繼續(xù)施工的工程成本；如為非常原因造成的報廢或毀損，或在建工程項目全部報廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計入當(dāng)期營業(yè)外支出。

　　第二十條 所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按關(guān)于計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。

　　第二十一條 為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關(guān)費用，作為實際成本，并按照各種工程物資的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

　　第二十二條 自建固定資產(chǎn)工程完工后剩余的工程物資，如轉(zhuǎn)作本企業(yè)庫存材料的，按其實際成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存材料。如可抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，應(yīng)按減去增值稅進(jìn)項稅額后的實際成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存材料。

　　第二十三條 盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過失人賠償部分后的差額，工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本；工程已經(jīng)完工的，計入當(dāng)期營業(yè)外收支。

　　第二十四條 各企業(yè)應(yīng)在半年末和年度終了時，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提在建工程減值準(zhǔn)備。在建工程減值準(zhǔn)備的計提按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 固定資產(chǎn)的增加和驗收

　　第二十五條 固定資產(chǎn)請購處理程序

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)使用部門申請增添固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫「固定資產(chǎn)請購單」，注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，將「固定資產(chǎn)請購單」送交資產(chǎn)管理部。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)管理部收到「固定資產(chǎn)請購單」后，復(fù)核增添該項資產(chǎn)的適用性及必要性 ，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，填寫 「固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單」通知相關(guān)部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并在「固定資產(chǎn)請購單」上備注欄填注調(diào)撥情形，將「固定資產(chǎn)請購單」退回請購單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥者，簽署審核意見，報公司主管資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)審核后，按簽報授權(quán)審批權(quán)限逐級上報審批。

　?。ㄈ┙?jīng)批準(zhǔn)的「固定資產(chǎn)請購單」轉(zhuǎn)交資產(chǎn)采購部，資產(chǎn)采購部依公司采購程序辦理核簽。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)采購處理程序

　　公司實行統(tǒng)一集中采購的原則

　?。ㄒ唬┵徶么笮?、批量儀器設(shè)備及新建造基本建設(shè)項目，采購部應(yīng)先審核供應(yīng)商的資質(zhì)，組織由主管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門、有關(guān)專家、使用單位共同參與的招標(biāo)工作組，嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)招、投標(biāo)的規(guī)定，做到公正、公平、公開，保證購建的固定資產(chǎn)無論是質(zhì)量、價格及服務(wù)方面均達(dá)到要求。填寫「固定資產(chǎn)訂購單」，注明請購單位、供貨廠商、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式，由本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報授權(quán)審批權(quán)限逐級上報審批。

　?。ǘ┵徶门R時、零星、急需固定資產(chǎn)項目，采購部按一般采購程序，貨比三家后，直接填寫「固定資產(chǎn)訂購單」，注明請購單位、供貨廠商、品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、付款方式，由本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報授權(quán)審批權(quán)限逐級上報審批。

　?。ㄈ┎少彶恳罁?jù)審批后的 「固定資產(chǎn)訂購單」，與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，與廠商簽訂購買合同。采購合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應(yīng)復(fù)印一份留存，原件與發(fā)票交財務(wù)部作為付款入帳的依據(jù)。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)驗收處理程序

　?。ㄒ唬┎少徣藛T應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達(dá)時，請購單位、采購人員、資產(chǎn)管理部門均應(yīng)派員共同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「請購單」相符。

　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)管理部填寫 「固定資產(chǎn)驗收單」交由驗收人員共同簽字，同時資產(chǎn)管理部門按「固定資產(chǎn)編號規(guī)則」編制固定資產(chǎn)編號，制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)紙，粘貼于固定資產(chǎn)上，登記「固定資產(chǎn)管理臺賬」，并將資產(chǎn)相關(guān)資料附于「固定資產(chǎn)管理臺賬」上，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。

　?。ㄈ┎少彶繉ⅰ刚堎弳巍供p「訂購單」﹑「固定資產(chǎn)驗收單」、「發(fā)票」一同送交財務(wù)部作為付款入帳的依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務(wù)部做暫估入賬處理。

　　第二十八條固定資產(chǎn)帳務(wù)處理

　　財務(wù)部復(fù)核各項單據(jù)簽批是否完整、訂購數(shù)量與驗收數(shù)量是否一致、發(fā)票金額、「訂購單」金額及合約所列金額是否一致。如有差異時，應(yīng)向有關(guān)負(fù)責(zé)單位追查原因并責(zé)成適當(dāng)處理，一致則依入賬付款作業(yè)流程。

　　第六章 固定資產(chǎn)使用管理

　　第二十九條各單位要加強固定資產(chǎn)日常管理，對房屋構(gòu)筑物定期勘查、及時修繕，確保使用安全；運輸和儀器設(shè)備要定期檢測、校驗、保養(yǎng)，確保性能完好，保持設(shè)備清潔安全；對各類家具、生活服務(wù)設(shè)施，主管部門應(yīng)經(jīng)常安排維修人員進(jìn)行定期檢查，確保正常使用。切實落實資產(chǎn)管理責(zé)任，做到人人都管物，物物有人管。

　　第三十條 閑置固定資產(chǎn)的管理

　　（一）對仍可使用的閑置資產(chǎn)應(yīng)首先在使用部門所屬范圍內(nèi)調(diào)劑，明確資產(chǎn)保管責(zé)任人。

　?。ǘ┦褂貌块T所屬范圍內(nèi)難以安置的，提出書面申請，報公司資產(chǎn)管理部，由資產(chǎn)管理部進(jìn)行公示，需要的部門可向資產(chǎn)管理部申請，經(jīng)批準(zhǔn)后依據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單》與資產(chǎn)移出部門辦理資產(chǎn)清點移交手續(xù)。由移出部門填寫的《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單》。

　?。ㄈ┙?jīng)公示無單位需要、在公司內(nèi)難以調(diào)劑的，由原使用人提出書面報告，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，尋找適合場所暫行保管、使用，并報公司資產(chǎn)管理部門備案。在保管或使用期間，由保管和使用的部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)督促處理，發(fā)生遺失、損壞的，使用人承擔(dān)追還、賠償責(zé)任。

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理部至少每三個月應(yīng)對備案的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"，對難以安置的閑置固定資產(chǎn)擬定處理方案，上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)。需要拍賣的資產(chǎn)，拍賣手續(xù)按報廢資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。

　　第七章 固定資產(chǎn)變更管理

　　第三十一條 固定資產(chǎn)的出租出借[Page]

　　出租出借固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)設(shè)備科等部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。租賃協(xié)議由設(shè)備科牽頭，召集財務(wù)部等部門和有關(guān)業(yè)務(wù)人員與租入方商定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金。協(xié)議期滿后，由設(shè)備科負(fù)責(zé)催回。

　　第三十二條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移

　　固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由資產(chǎn)使用部門提出書面申請，報經(jīng)公司資產(chǎn)管理部同意，并填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》，由使用部門、接收部門、資產(chǎn)管理部門等部門共同會簽后，交財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。

　　第八章 固定資產(chǎn)的處置

　　第三十三條 固定資產(chǎn)出售處理程序

　?。ㄒ唬﹄y以安置的閑置固定資產(chǎn)需要拍賣或處置的，由使用單位主管將設(shè)備提交資產(chǎn)管理部門鑒定，決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。

　?。ǘ┦褂貌块T應(yīng)填寫 「固定資產(chǎn)處置申請單」，注明使用部門名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，呈本部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，送交采購部。

　　（三）采購部依據(jù)「固定資產(chǎn)處置申請單」依照編號，聯(lián)合資產(chǎn)管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報授權(quán)審批權(quán)限逐級上報審批。

　　（四）「固定資產(chǎn)處置申請單」批準(zhǔn)后，交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產(chǎn)出售后，應(yīng)在「固定資產(chǎn)處置申請單」注明實際出售金額及有關(guān)費用，并將所收取的出售固定資產(chǎn)款項，依據(jù)現(xiàn)金收入程序交財務(wù)出納人員。

　?。ㄎ澹腹潭ㄙY產(chǎn)處置申請單」一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門自行留檔，并更新「固定資產(chǎn)管理臺賬」;第二聯(lián)連同相關(guān)單據(jù)送交財務(wù)作帳務(wù)處理，第三聯(lián)送回原使用單位存查。

　　第三十四條 固定資產(chǎn)報廢處理程序

　　（一）閑置固定資產(chǎn)如已達(dá)到性能落后不堪使用狀態(tài)，且無法修復(fù)或修復(fù)費用過高時，使用單位主管應(yīng)建議予以報廢提出申請，并填寫 「固定資產(chǎn)報廢申請單」，注明使用部門之名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報廢原因，報資產(chǎn)管理部門。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，簽署審核鑒定意見，送交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

　　（三）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報授權(quán)審批權(quán)限逐級上報審批。

　　（四）資產(chǎn)管理部門依據(jù)核準(zhǔn)的「固定資產(chǎn)報廢申請單」辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新「固定資產(chǎn)管理臺賬」，財務(wù)部門依據(jù)批復(fù)意見和處置情形進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 固定資產(chǎn)耐用期滿，確已喪失效能的，應(yīng)作報廢處理。由人為或自然災(zāi)害等原因?qū)е聯(lián)p毀的，應(yīng)按報損處理。報廢報損的固定資產(chǎn)必須經(jīng)過技術(shù)鑒定確定為無法修復(fù)使用。

　　第三十六條 處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時、足額上繳公司財務(wù)部門，任何單位或個人不得截留挪用。

　　第九章 固定資產(chǎn)的維修

　　第三十七條 故障送修

　?。ㄒ唬┊?dāng)固定資產(chǎn)發(fā)生故障，本單位內(nèi)部無法自行維修時，使用部門人員編制「固定資產(chǎn)維修申請單」，注明各項固定資產(chǎn)送修數(shù)據(jù)、損壞原因、請修內(nèi)容及希望完修日期，經(jīng)部門負(fù)責(zé)復(fù)核后，送交資產(chǎn)管理部（設(shè)備部）處理維修事宜。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)管理部（設(shè)備部）接到使用部門所轉(zhuǎn)來的「固定資產(chǎn)維修申請單」后，應(yīng)尋找適當(dāng)維修廠商，尋得適當(dāng)廠商后，應(yīng)將送修廠商、預(yù)計維修金額及預(yù)定完成日期注明于「固定資產(chǎn)維修申請單」，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報授權(quán)審批權(quán)限逐級上報審批。

　?。ㄈ腹潭ㄙY產(chǎn)維修申請單」經(jīng)審批后，第一聯(lián)送回使用單位存查；第二聯(lián)及第四聯(lián)由資產(chǎn)管理部門自行歸檔；第三聯(lián)送財務(wù)暫時歸檔，做為日后付款入帳的依據(jù)。

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)送修完成回公司時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同使用部門辦理驗收，并于留底的「固定資產(chǎn)維修申請單」第二、四聯(lián)驗收欄內(nèi)注明驗收情形。

　?。ㄎ澹┴攧?wù)人員審核「固定資產(chǎn)維修申請單」及發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財務(wù)付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應(yīng)查明其原因。

　　第三十八條 定期維護(hù)

　　（一）各項固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門訂定定期檢驗、維護(hù)之周期，并協(xié)同相關(guān)部門落實實施。

　?。ǘ└黜椆潭ㄙY產(chǎn)需要送外檢驗或維護(hù)時，比照『故障維修』程序處理。

　　第三十九條 固定資產(chǎn)維修的管理

　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。

　?。ǘC器設(shè)備和房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經(jīng)分管副總審核后組織實施。發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。

　　（三）房屋建筑物的大修由辦公室歸口，按項目編制年度計劃和費用預(yù)算。機器設(shè)備的大修由設(shè)備科歸口，按使用部門、設(shè)備編號，編制年度大修理計劃和費用預(yù)算。大修理費用列入當(dāng)年大修理費用預(yù)算，經(jīng)分管副總審核后，報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按簽報授權(quán)審批權(quán)限逐級上報審批。

　　（四）資產(chǎn)大修由歸口部門組織實施，財務(wù)部按預(yù)算計劃嚴(yán)格控制。如超計劃，應(yīng)及時調(diào)整，追加計劃報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部執(zhí)行控制。每月發(fā)生的大修理費用，由歸口部門根據(jù)大修理項目設(shè)立明細(xì)帳，單獨核算。

　?。ㄎ澹┐笮蘩碣M用年終不留余額，實際支出數(shù)大于預(yù)提數(shù)的差額計入有關(guān)成本、費用，小于則沖減有關(guān)成本、費用。

　　第十章 固定資產(chǎn)的清查

　　第四十條 為加強固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，資產(chǎn)管理部應(yīng)于每年終對固定資產(chǎn)全面實地清查盤點一次。

　?。ㄒ唬┍P點工作由資產(chǎn)管理部與財務(wù)部共同進(jìn)行，具體職能部門負(fù)責(zé)實施。

　?。ǘ┍P點應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財務(wù)部會簽。

　　（三）盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，按公司簽報審批程序及權(quán)限批準(zhǔn)后，財務(wù)部負(fù)責(zé)作帳務(wù)處理。

　　第十一章 附則

　　第四十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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