我國正準(zhǔn)備按家庭征個(gè)稅 部分城市具備試點(diǎn)條件

  3月22日,國務(wù)院批轉(zhuǎn)了國家發(fā)改委《關(guān)于2012年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見》。在深化財(cái)稅體制改革部分中,兩會(huì)上為各方所關(guān)注的個(gè)人所得稅改革并未出現(xiàn)其中。不過,這并不意味著以家庭征收為核心的個(gè)稅改革工作停滯。記者獲悉,目前中央政府有關(guān)部門已經(jīng)準(zhǔn)備在2012年啟動(dòng)全國地方稅務(wù)系統(tǒng)個(gè)人信息聯(lián)網(wǎng)工作,為按家庭征收個(gè)人所得稅改革做好技術(shù)準(zhǔn)備。而在此之前,如何統(tǒng)計(jì)異地同一家庭成員的收入情況,一直是個(gè)稅按家庭征收改革的最大技術(shù)障礙。

  需多個(gè)部門實(shí)現(xiàn)信息共享

  地稅個(gè)人信息全國聯(lián)網(wǎng)是家庭綜合征收改革的前提條件。繼全國主要城市個(gè)人住房信息、公積金信息、保障性住房信息相繼啟動(dòng)聯(lián)網(wǎng)工作之后,全國地方稅務(wù)系統(tǒng)個(gè)人信息的聯(lián)網(wǎng)工作也有望于2012年全面啟動(dòng)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長劉尚希向記者證實(shí)了這一消息,他表示,目前階段個(gè)稅改革已經(jīng)不是稅制的問題,而是一個(gè)技術(shù)問題。在此之前,個(gè)人所得稅按照個(gè)人征收,實(shí)行的是收入屬地征稅的征繳方式。而以家庭為單位的綜合計(jì)征,則是以家庭為單位,將家庭成員收入加總后,統(tǒng)一征收個(gè)人所得稅。

  由此,中國大量人戶分離、異地收入帶來的問題就開始出現(xiàn)。即在以家庭為單位綜合計(jì)征個(gè)人所得稅的征收方式下,如何將身處不同地區(qū)的家庭成員的收入信息完成加總一并計(jì)稅,就成為了最關(guān)鍵的技術(shù)問題。而實(shí)行地稅個(gè)人信息全國聯(lián)網(wǎng)是解決這一問題目前最為現(xiàn)實(shí)的途徑。比如說我在北京報(bào)稅,但是有來自全國各地的收入,如果有一個(gè)全國聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)庫能夠掌握我在全國各地的所有收入情況,那么在申報(bào)稅收的時(shí)候就可以統(tǒng)一計(jì)算,才可以實(shí)行綜合稅制征收。中國社科院財(cái)貿(mào)所稅收室主任張斌向記者表示。

  中央政府相關(guān)部門對(duì)此問題已早有考慮。2009年,國家稅務(wù)總局曾專門下發(fā)文件,要求全國各地方稅務(wù)系統(tǒng)將個(gè)人所得稅信息數(shù)據(jù)庫聯(lián)網(wǎng)。但這份文件下發(fā)3年之后,全國地稅個(gè)人信息的聯(lián)網(wǎng)工作又重新來過。劉尚希表示,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要和金融、銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)后,才能實(shí)現(xiàn)綜合征收,但目前還沒有全國統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)。現(xiàn)在很多部門都在調(diào)研,包括稅務(wù)、民政、公安、金融、工商、社保和住房等部門都在進(jìn)行有限度、有條件的共享,個(gè)稅在今年的突破就是要把去年的政策落實(shí)好,實(shí)施好。他說。

  部分城市已具備試點(diǎn)條件

  個(gè)稅改革不能全面鋪開,但可以在一些經(jīng)濟(jì)條件比較發(fā)達(dá)的地區(qū)啟動(dòng)個(gè)稅改革試點(diǎn)。盡管目前個(gè)稅以家庭為單位的綜合計(jì)稅改革尚在技術(shù)準(zhǔn)備階段,但在絕大部分專家學(xué)者看來,已經(jīng)有部分城市具備進(jìn)行試點(diǎn)的條件。

  曾經(jīng)供職北京稅務(wù)部門,現(xiàn)任國務(wù)院參事、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長的劉桓表示,2004年、2005年的時(shí)候,北京個(gè)稅信息已經(jīng)覆蓋了大多數(shù)的工薪階層,已經(jīng)具備了上述綜合稅制的實(shí)施,如果能在這個(gè)基礎(chǔ)上逐步完善,在一些基礎(chǔ)信息匯集比較齊全的地方,比如北京、上海、深圳、廣東、蘇州等城市開展試點(diǎn)綜合稅制,那么有這些經(jīng)驗(yàn),個(gè)稅綜合稅制改革會(huì)更簡單。就如同當(dāng)年批準(zhǔn)上海、重慶試點(diǎn)房產(chǎn)稅一樣,可以在一些經(jīng)濟(jì)條件比較發(fā)達(dá)的地區(qū)啟動(dòng)個(gè)稅改革試點(diǎn)。劉桓說。

  但是劉桓也表示,雖然這些城市具備了試點(diǎn)的條件,但是綜合改革目前仍尚未啟動(dòng),可能還需要國家立法部門、財(cái)政部和地方法規(guī)的約束,才能進(jìn)一步實(shí)施。目前主要看國家的發(fā)展速度,如果說相關(guān)部門對(duì)改革著急,必然會(huì)對(duì)推進(jìn)有影響,這樣的話,這幾個(gè)城市也是有這樣的基礎(chǔ)的。

  中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長高培勇也認(rèn)為,試點(diǎn)以后,進(jìn)入調(diào)節(jié)視野的居民收入便不再限于單一項(xiàng)目,而是綜合性收入。鑒于收入來源日趨多元化的現(xiàn)實(shí)背景,建立在綜合計(jì)征基礎(chǔ)上的個(gè)人所得稅調(diào)節(jié),無疑是更貼近居民收入分配差距現(xiàn)實(shí)的調(diào)節(jié)。

  專家建議起征點(diǎn)三年自動(dòng)調(diào)整一次

  2011年,中國社科院財(cái)貿(mào)所曾出臺(tái)方案,以現(xiàn)行的分類所得稅制為基礎(chǔ),且保持現(xiàn)行分類所得稅制的各項(xiàng)基本要素不變的前提下,僅對(duì)年所得超過12萬元納稅人實(shí)行自行申報(bào),并綜合計(jì)征。納入綜合計(jì)征范圍所得項(xiàng)目的選擇,是最難的一個(gè)方面,這里面包含兩個(gè)矛盾:公平與效率,征管成本與改革效果。張斌表示。

  個(gè)稅起征點(diǎn)不能頻繁調(diào)整,需要建立動(dòng)態(tài)優(yōu)化的新方案。對(duì)于個(gè)稅改革,兩會(huì)期間代表、委員紛紛提議提高現(xiàn)在的起征點(diǎn),這也成為老百姓熱議的一項(xiàng)改革。2011年4月,全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)修改了個(gè)人所得稅法的規(guī)定,決定自2011年9月1日起施行新的個(gè)稅修改法,修改后的個(gè)稅征收標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金所得,適用超額累進(jìn)稅率,稅率為3%-45%;以每月收入額減除費(fèi)用3500元的余額為應(yīng)納稅所得額。即稅率由原來的9級(jí)超額累進(jìn)稅率減少為7級(jí)超額累進(jìn),最低檔稅率由5%降低到3%,免征額由目前的2000元提高到3500元。

  財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,2011年個(gè)人所得稅收入為6054億元,比上年增加1217億元,增長25.2%。其中,四季度個(gè)人所得稅下降5.5%,主要受自9月1日起提高個(gè)人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)影響,個(gè)人所得稅月均減少138億元,改革實(shí)施四個(gè)月減輕居民負(fù)擔(dān)550億元。去年個(gè)稅起征點(diǎn)才改過,今年再做調(diào)整的可能性不大,個(gè)稅改革不是大躍進(jìn)。劉尚希表示。

  劉桓也認(rèn)為,糾纏個(gè)稅起征點(diǎn)的意義不大,個(gè)稅起征點(diǎn)可以與國家統(tǒng)計(jì)局公布的物價(jià)指數(shù)掛鉤,并且每三年自動(dòng)調(diào)整一次。這樣的常規(guī)性調(diào)整不用像現(xiàn)在這樣興師動(dòng)眾,可以用相關(guān)程序固化下來,比如人大常委會(huì)通過就可以調(diào)整。劉桓還補(bǔ)充道,個(gè)稅和國家統(tǒng)計(jì)局的物價(jià)指數(shù)掛鉤后,物價(jià)高了可以不征稅,只有采用科學(xué)的辦法,才能真正做到讓老百姓的負(fù)擔(dān)隨著物價(jià)的上漲有所調(diào)整。

  對(duì)于今后稅收改革,賈康認(rèn)為,可進(jìn)一步積極探討如何培育中等收入階層。畢竟我國個(gè)人所得稅還要經(jīng)歷一個(gè)動(dòng)態(tài)優(yōu)化的過程,在十二五期間,我們需要對(duì)個(gè)人所得稅再推出進(jìn)一步動(dòng)態(tài)優(yōu)化的新方案,加入綜合機(jī)制和家庭贍養(yǎng)系數(shù)的區(qū)別機(jī)制,這些都可圍繞積極培育、壯大中國的中等收入階層這樣一個(gè)導(dǎo)向。


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