稅務(wù)部門回應(yīng)網(wǎng)友四大疑問 月餅屬福利確須繳個稅
中秋節(jié)將至,單位發(fā)放月餅須繳個稅的說法備受質(zhì)疑。近日,稅務(wù)部門相關(guān)負責(zé)人接受記者采訪證實,該說法非始自今年的新鮮事,按照規(guī)定,單位發(fā)放的月餅屬用于提高員工待遇的福利,應(yīng)折合成現(xiàn)金計入當(dāng)月工資薪金所得征收個人所得稅。
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疑問
有網(wǎng)友稱,月餅是公司給員工過中秋節(jié)發(fā)的福利,福利還要征稅嗎?
》回應(yīng)
相關(guān)負責(zé)人表示,個人應(yīng)納稅所得,包括現(xiàn)金、實物和有價證券等。其中對于企業(yè)從福利費項目支出給員工的錢,若是用于某些職工困難補助的就免稅;若是人人有份,且是為提高員工待遇的就不屬于免稅范圍。月餅顯然屬于用于提高員工待遇的福利,所以應(yīng)該繳納個稅。事實上,包括月餅券、螃蟹券、超市代金券、蛋糕店的領(lǐng)取券等都在繳稅范圍內(nèi)。
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疑問
單位發(fā)月餅將折合成市值加入工資繳稅,是否會使個稅起征點“升檔”?
》回應(yīng)
“月餅稅會影響個稅起征點,但影響很小?!毕嚓P(guān)負責(zé)人說,一盒月餅的價格通常也就在幾十元至幾百元之間。例如個人月薪在5000元以下,加了月餅的價格,月收入變成了5009元,稅率確實升了一個檔次,但只是對這多出來的9元錢按高稅率來計算繳納個稅,5000元以下部分還是按相應(yīng)的低稅率計征個稅的,總體看對個人收入的影響不大。
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疑問
一盒月餅已繳納了增值稅和營業(yè)稅,單位發(fā)放還須再繳個稅,這不屬于重復(fù)征稅嗎?
》回應(yīng)
稅務(wù)部門表示,對于一件商品,在不同環(huán)節(jié)可以征不同的稅,這是我國稅法明文規(guī)定的,這種情況屬于“復(fù)合稅”的問題,也是國際慣例?!皬?fù)合稅”是對某一商品既征收從價稅,又征收從量稅。這種稅制有利于為政府取得穩(wěn)定可靠的財政收入,也有利于發(fā)揮各種稅的不同調(diào)節(jié)功能。現(xiàn)代各國普遍采用復(fù)合稅制,我國實行的也是復(fù)合稅制。
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疑問
單位發(fā)放福利沒有并入個人的工資薪金所得扣繳個人所得稅,是否構(gòu)成偷逃稅款?怎么處罰?
》回應(yīng)
如果單位、企業(yè)未按規(guī)定扣繳稅款的,由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。從實際執(zhí)行情況來看,由于“月餅稅”涉及稅額通常較小,只要不屬于較為惡劣的性質(zhì),對于未按規(guī)定扣繳稅款的單位,查實后,基層稅務(wù)部門通常執(zhí)行的都是應(yīng)收未收稅款百分之五十罰款的最低標準,而沒有從高處罰。遇到這種情況,一般也很少按高限來處罰企業(yè)。
-專家觀點
單位福利貨幣化避免矛盾
財政部財政科學(xué)研究所所長賈康表示,大家對月餅稅提出質(zhì)疑,這說明我國納稅人的權(quán)利意識明顯上升,是值得肯定的。同時,政策制定部門遇到社會關(guān)注的熱點問題,應(yīng)該及時出來加大與公眾的互動力度,而不是選擇“沉默”應(yīng)對。
賈康說,考慮到對月餅、粽子等極具中國民俗特色的實物征稅,公眾會有抵觸情緒,他建議,單位為避免這些矛盾的發(fā)生,可盡量采取福利“貨幣化”的政策。也就是說,遇到中秋、端午等節(jié)日,直接為員工在工資中增發(fā)一定金額的現(xiàn)金,不發(fā)實物,改由員工自行購買月餅或粽子。他認為,對這部分現(xiàn)金合并當(dāng)月工資征收個稅,符合公眾形成的現(xiàn)金收入應(yīng)繳稅的習(xí)慣,不容易引發(fā)爭議。
發(fā)月餅免稅才是分配不公
有人建議,中國人很重視“中秋節(jié)”,她象征著團圓、和諧、生活幸福,各單位所發(fā)的月餅可否在征稅上給予寬松。
對此,中央財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)研究院座客教授劉玉章認為這樣做不妥,因為如此一來就影響了稅收的嚴肅性。
而且,各單位經(jīng)濟效益不同,都是發(fā)月餅,但月餅品質(zhì)、價格各異,有的月餅一盒幾十元,有的數(shù)百元,甚至上千元,一律免稅就會造成新的分配不公。
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