個(gè)稅改革或保持起征點(diǎn)不變 縮減稅率級(jí)次
可能縮減稅率級(jí)次
中低收入者或符合最低級(jí)稅率
新個(gè)稅方案有望在近期調(diào)整
繼此前有媒體報(bào)道稱，個(gè)稅調(diào)整方案已上報(bào)國(guó)務(wù)院，如獲審議通過，將于2011年上半年提請(qǐng)全國(guó)人大審議。據(jù)悉，該方案對(duì)個(gè)稅進(jìn)行了多處修改，以達(dá)到其為中低收入者降低稅負(fù)的目標(biāo)，昨日，又有媒體援引消息人士透露，近日，新的個(gè)稅改革方案可能不會(huì)改變2000元的起征點(diǎn)，但對(duì)整張稅率表作出調(diào)整。
該消息人士稱，“新的個(gè)稅改革方案，可能不會(huì)改變2000元的起征點(diǎn)，但拉開了稅率級(jí)次，也對(duì)稅率作了相應(yīng)調(diào)整。此外，改革方案在個(gè)稅征收制度上作出了一些改進(jìn)，可能會(huì)將其他所得的800元征收點(diǎn)調(diào)整到工資所得的2000元同等水平?！?/FONT>
目前中國(guó)個(gè)稅實(shí)行的是9級(jí)累進(jìn)稅率，稅率從5%—45%，而國(guó)際上多為4—5級(jí)稅率。
此前2010年11月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院法制辦共同完成了《個(gè)人所得稅法修正案》起草，其中個(gè)稅修改的目標(biāo)包括：適當(dāng)降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)、推進(jìn)合并應(yīng)稅所得項(xiàng)目。
僅提高起征點(diǎn)難以調(diào)節(jié)貧富差距
中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所研究員、財(cái)政研究室主任楊志勇表示，最高稅率的設(shè)定目前存在爭(zhēng)議，很有可能會(huì)下調(diào)。目前，我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行9級(jí)累進(jìn)稅率，稅率從5%到45%，此次個(gè)稅改革調(diào)減級(jí)次后，可能只保留5-6級(jí)稅率，而相應(yīng)的級(jí)距擴(kuò)大后，可使中低收入者復(fù)合到最低的一、二級(jí)稅率之上。
楊志勇表示，雖然此次個(gè)稅改革免征額不上調(diào)，但縮減稅率級(jí)次、擴(kuò)大稅率級(jí)距以及適當(dāng)下調(diào)稅率之后，肯定會(huì)起到減稅的效果。
毋庸置疑的是，致力于幫助中低收入者降低稅負(fù)的目標(biāo)是新個(gè)稅調(diào)整方案的焦點(diǎn)。中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所所長(zhǎng)高培勇對(duì)記者表示，應(yīng)采取一切措施確保個(gè)稅改革在“十二五”期間得以推進(jìn)，但不應(yīng)將改革思路過度集中在個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)上面，而應(yīng)瞄準(zhǔn)“綜合和分類相結(jié)合”的目標(biāo)，盡快增大綜合計(jì)征的分量。
高培勇認(rèn)為，在綜合和分類相結(jié)合的個(gè)稅改革進(jìn)程未取得突破的情況下，一味地提高起征點(diǎn)，不僅于整體改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)無補(bǔ)，而且可能會(huì)給未來的改革增添不必要的難題。
我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅，實(shí)行的是分類制，分成11個(gè)征稅項(xiàng)目，包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等。國(guó)家對(duì)不同項(xiàng)目采用不同的計(jì)征辦法，稅率也不同。綜合與分類結(jié)合的稅制改革的核心思路是，逐漸使高收入群體成為個(gè)人所得稅的主要來源。目前個(gè)人所得稅總稅收中的65%來自工薪階層，與大多數(shù)國(guó)家的所得稅稅源結(jié)構(gòu)有差別。在新加坡，占人口總數(shù)20%的富人貢獻(xiàn)了93%的個(gè)人所得稅。
“這樣的個(gè)稅制度，便于征管，但不利于調(diào)節(jié)收入分配差距。”高培勇指出，人與人的收入差距，本來就是綜合的，而不是單一項(xiàng)目的差距。因此，僅單一地提高個(gè)稅起征點(diǎn)，不能發(fā)揮個(gè)稅調(diào)節(jié)貧富差距的作用。
寬稅基、低稅率更有助于減輕中低收入者負(fù)擔(dān)
事實(shí)上，財(cái)政部對(duì)個(gè)稅改革的思路也是如此。財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人曾撰文指出，“十二五”期間，將實(shí)施個(gè)人所得稅改革，逐步建立健全綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，加大對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)力度。
財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)劉尚希此前表示，“在累進(jìn)稅制下，政府一般會(huì)加上許多扣除、減免等優(yōu)惠條款，從而使富有者相對(duì)地少納稅，難以實(shí)現(xiàn)縱向公平；同時(shí)，面對(duì)繁雜的附則，有些納稅人可以通過納稅籌劃等活動(dòng)來避稅，極易造成橫向不公平?！?/FONT>
據(jù)悉，已上報(bào)國(guó)務(wù)院個(gè)稅調(diào)整方案在調(diào)減級(jí)次后，最后可能只有6級(jí)稅率，相應(yīng)的級(jí)距也擴(kuò)大，最終使中低收入者只符合最低的一到兩級(jí)稅率。
上海交通大學(xué)海外學(xué)院稅務(wù)研究所副所長(zhǎng)汪蔚青表示，“老百姓需要的是一個(gè)寬稅基、低稅率的個(gè)稅方案，這正好和國(guó)家稅制改革的精神不謀而合。目前大多數(shù)居民缺乏納稅意識(shí)，主動(dòng)交稅觀念不強(qiáng)，而現(xiàn)在2000元的免征額讓很多中低收入者在CPI和通脹之外承擔(dān)了較重的經(jīng)濟(jì)壓力，最好在保證大多數(shù)人納稅的前提下，減輕大多數(shù)中低收入者的壓力。”
汪蔚青進(jìn)一步分析表示，寬稅基、低稅率是一個(gè)良性循環(huán)征稅結(jié)構(gòu)和體系。在降低稅率的同時(shí)將一部分隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)致舊法的空白地帶納入征稅范圍，擴(kuò)大了稅基、總體會(huì)增加國(guó)家稅收。后金融危機(jī)時(shí)代“薄利多銷”式的征稅方式不失為一種有效的辦法。有選擇地、適當(dāng)?shù)亟档投惵?，使稅?fù)更接近納稅人的承受能力。
個(gè)稅改革可緩解收入差距拉大矛盾
財(cái)政部最新數(shù)據(jù)，我國(guó)收入分配差距已經(jīng)達(dá)到“高度不平等”狀態(tài)，10%的富裕家庭占城市居民全部財(cái)產(chǎn)的45%，而最低收入10%的家庭其財(cái)產(chǎn)總額占全部居民財(cái)產(chǎn)的1.4%.國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示，反映社會(huì)貧富差距指標(biāo)的基尼系數(shù)早在2006年就升至0.496，大大超出0.4的警戒線，并一直呈持續(xù)的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。我國(guó)總?cè)丝谥?0%的最高收入人口占總收入的份額高達(dá)50%.
“若能以加強(qiáng)個(gè)稅的征收管理為契機(jī)，謀劃一場(chǎng)稅收征管上的革命性變化，并由此破解實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制的重重障礙，從而實(shí)現(xiàn)稅制與征管的‘雙管齊下’，那么，我們?cè)诋?dāng)前的行動(dòng)中所收獲的，將是事半功倍之效。”高培勇說。
汪蔚青表示，“現(xiàn)在關(guān)于個(gè)稅改革的傳言非常多，但這個(gè)方案是不是能夠在近期出臺(tái)目前尚未可知，從當(dāng)前的消息而言，不排除各界的猜測(cè)比較多，這也反映出大家對(duì)個(gè)稅改革很期待。”
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