企業(yè)“走出去”稅負(fù)降低 環(huán)保稅將迎首個(gè)征期

  2月27日，國家稅務(wù)總局舉行2018年第一季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)，就完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策、環(huán)境保護(hù)稅相關(guān)政策、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂等內(nèi)容進(jìn)行解讀。據(jù)介紹，財(cái)稅部門近期出臺(tái)了一系列支持我國企業(yè)“走出去”的稅收政策，借力稅收提升中國企業(yè)的國際競爭力；環(huán)境保護(hù)稅將于4月1日迎來首個(gè)征稅期，目前全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)共識別認(rèn)定環(huán)境保護(hù)稅納稅人26萬多戶。

  “境外所得稅收抵免是指企業(yè)取得境外所得在境外直接繳納或間接負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，可以從其國內(nèi)應(yīng)納所得稅額中抵免的辦法。這是一種消除國際重復(fù)征稅的方法，能夠有效降低我國‘走出去’企業(yè)的稅負(fù)。”國家稅務(wù)總局所得稅司副司長劉寶柱介紹。

  據(jù)了解，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局近日聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》，從兩個(gè)方面對境外所得稅收抵免政策進(jìn)行了完善，一是在原來單一的分國不分項(xiàng)抵免方法基礎(chǔ)上增加綜合抵免法，并賦予企業(yè)自行選擇的權(quán)利；二是將境外股息間接抵免的層級由三層調(diào)整到五層?！斑@使得企業(yè)的抵免更加充分，有效降低企業(yè)境外所得總體稅收負(fù)擔(dān)，更好地鼓勵(lì)我國企業(yè)‘走出去’。”劉寶柱表示。

  為更好地適應(yīng)形勢變化和企業(yè)遇到的新情況，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于稅收協(xié)定中“受益所有人”有關(guān)問題的公告》《關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問題的公告》，進(jìn)一步完善“受益所有人”規(guī)則，對稅收協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)、海運(yùn)和空運(yùn)、演藝人員和運(yùn)動(dòng)員條款，以及合伙企業(yè)適用稅收協(xié)定等有關(guān)事項(xiàng)作出了進(jìn)一步明確，方便納稅人享受稅收協(xié)定待遇。

  “當(dāng)前，我國已與107個(gè)國家和地區(qū)簽署了稅收協(xié)定，形成了全球范圍內(nèi)的協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，覆蓋了與我國雙邊投資關(guān)系較為緊密的主要經(jīng)濟(jì)體，對吸引外資和鼓勵(lì)對外投資均起到了積極的促進(jìn)作用?！眹叶悇?wù)總局國際稅務(wù)司副司長黃素華說。

  “今年1月1日，環(huán)境保護(hù)稅法正式實(shí)施。按照稅法規(guī)定，環(huán)保稅是按季申報(bào)，因此，4月1日迎來環(huán)保稅的首個(gè)征期。能否確保首個(gè)征期平穩(wěn)順利，是關(guān)系環(huán)境保護(hù)費(fèi)稅制度轉(zhuǎn)換成功落地的關(guān)鍵?！眹叶悇?wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司副司長孫群表示。

  據(jù)孫群介紹，稅務(wù)部門圍繞環(huán)保稅首個(gè)征期分三個(gè)階段細(xì)化了15項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)，目前第一階段任務(wù)已經(jīng)完成。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)共識別認(rèn)定環(huán)保稅納稅人26萬多戶，并基本完成網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅系統(tǒng)與金稅三期核心征管系統(tǒng)的聯(lián)調(diào)測試，確保首個(gè)征期納稅人能足不出戶進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。截至目前，全國累計(jì)輔導(dǎo)環(huán)保稅納稅人19萬多戶，占已識別認(rèn)定戶數(shù)的72.9%。

  “為方便納稅人申報(bào)繳稅，稅務(wù)部門在簡化報(bào)表上下了一番功夫?！睂O群表示，環(huán)保稅納稅申報(bào)表圍繞“簡潔、減負(fù)”這一核心理念進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，將原來排污費(fèi)按不同行業(yè)制定的報(bào)表模式調(diào)整為按“水、氣、聲、渣”四類污染物制定的報(bào)表模式，這就使得報(bào)表數(shù)量和納稅人填報(bào)字段量減少三分之二左右。

  對于企業(yè)財(cái)務(wù)人員而言，每年5月底前要完成企業(yè)所得稅的匯算清繳，即依照稅收相關(guān)法律和規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、結(jié)清上一個(gè)年度的企業(yè)所得稅稅款。

  劉寶柱表示，2017年末國家稅務(wù)總局發(fā)布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》，對2014年版的申報(bào)表進(jìn)行了修改完善，新申報(bào)表的好處主要有三方面：一是報(bào)表結(jié)構(gòu)更趨合理，修訂后的表單數(shù)量壓縮10%，并且必填表只有2張，其他均為選填表，最大限度減輕了納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān)；二是根據(jù)最新政策對表單或者欄次進(jìn)行調(diào)整，確保了納稅人可以全面及時(shí)享受相關(guān)優(yōu)惠政策；三是在申報(bào)表設(shè)計(jì)時(shí)更多考慮了信息化實(shí)現(xiàn)的要求，為各類納稅申報(bào)軟件進(jìn)一步優(yōu)化自動(dòng)計(jì)算、智能填報(bào)功能提供了便利條件。