中國(guó)企業(yè)稅負(fù)過(guò)重嗎：樣本企業(yè)每百元營(yíng)收納稅5元多

  國(guó)務(wù)院大規(guī)模減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)組合拳頻出，企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)開(kāi)始有了明顯下降。

  中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希告訴記者，減稅降費(fèi)降低企業(yè)負(fù)擔(dān)效果立竿見(jiàn)影，目前財(cái)科院調(diào)研的樣本企業(yè)中，納稅總額占營(yíng)業(yè)收入比重平均略超5%，也就是說(shuō)樣本企業(yè)每百元營(yíng)業(yè)收入中納稅金額為5元多。

  不少企業(yè)也實(shí)實(shí)在在收到了政府減稅降費(fèi)的大紅包。比如，本屆政府推出的最大減稅舉措——全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅（下稱“營(yíng)改增”），去年5月至今年4月一年間減稅規(guī)模達(dá)到7000億元，絕大多數(shù)企業(yè)享受到了實(shí)實(shí)在在的減稅。

  隨著今年國(guó)務(wù)院推出的超1萬(wàn)億元減稅降費(fèi)舉措相繼落地，享受減稅降費(fèi)的企業(yè)明顯增加。劉尚希稱，未來(lái)減稅仍有一定空間，而這更多地需要提高征收率和財(cái)政支出效率來(lái)配合。

  企業(yè)負(fù)擔(dān)下降

  在去年大規(guī)模減稅減費(fèi)的基礎(chǔ)上，今年國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)多次部署減稅降費(fèi)新政，使得今年的減稅降費(fèi)規(guī)模將超過(guò)1萬(wàn)億元。

  國(guó)家行政學(xué)院教授馮俏彬告訴第一財(cái)經(jīng)，政府減稅降費(fèi)誠(chéng)意十足，大規(guī)模減稅降費(fèi)政策將直接減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

  中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院的調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，近三年企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)有所減輕。在其調(diào)研的1萬(wàn)多家樣本企業(yè)中，“納稅總額占營(yíng)業(yè)收入的比重”均值從2014年的5.32%降至2016年的5.14%，三年下降了0.18個(gè)百分點(diǎn)，降幅為3.3%，其中西部地區(qū)降幅最大，微型企業(yè)降幅最高。這意味著2016年樣本企業(yè)每百元營(yíng)業(yè)收入中，納稅金額為5.14元。

  不少企業(yè)收到了減稅降費(fèi)紅包，其中營(yíng)改增帶來(lái)的減稅效應(yīng)最為明顯。比如，營(yíng)改增全面推開(kāi)不到一年，麥當(dāng)勞（中國(guó)）有限公司稅負(fù)由全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)前的4.9%降至2016年底的0.6%，減稅金額達(dá)4.5億元，對(duì)集團(tuán)年化凈利潤(rùn)的貢獻(xiàn)金額超過(guò)8億元。

  國(guó)家統(tǒng)計(jì)局最新調(diào)查結(jié)果顯示，二季度，在9萬(wàn)多家調(diào)查企業(yè)中，有3.4萬(wàn)家企業(yè)認(rèn)為享受過(guò)優(yōu)惠政策的幫助和支持，其中選擇“享受過(guò)減稅降費(fèi)”的企業(yè)比例為44.6%，比一季度提高1.5個(gè)百分點(diǎn)，比去年四季度提高1.1個(gè)百分點(diǎn)。

  減稅降費(fèi)仍有空間

  在主要經(jīng)濟(jì)體競(jìng)相減稅的浪潮下，劉尚希告訴第一財(cái)經(jīng)，未來(lái)中國(guó)減稅降費(fèi)仍有一定空間，而這主要取決于兩大條件：一是稅收征收率能否提高，我國(guó)目前稅費(fèi)征管能力在逐步提升，如果能進(jìn)一步提升，可以使得名義稅率適度下降，有助于減稅降費(fèi)；二是支出效率能否提高。如果財(cái)政一塊錢(qián)能當(dāng)兩塊錢(qián)花，也就不需要收更多的稅。未來(lái)可以打破支出存量固化，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，從而減少政府支出，為減稅降費(fèi)創(chuàng)造空間。

  馮俏彬表示，稅外各類(lèi)收費(fèi)是造成企業(yè)稅負(fù)的主要根源，也是政府收入秩序失衡的主要原因，應(yīng)當(dāng)成為社會(huì)減負(fù)的主要著力點(diǎn)。當(dāng)前清理收費(fèi)的重點(diǎn)可考慮先行集中在行政性收費(fèi)上，并加大政府性基金的清理整并力度。

  事實(shí)上，國(guó)務(wù)院也將減負(fù)重心從減稅過(guò)渡到降費(fèi)。今年1萬(wàn)億元的減稅降費(fèi)金額中，降費(fèi)占比超過(guò)六成。

  劉尚希稱，減稅降費(fèi)的規(guī)模受政府公共服務(wù)供給水平和公共風(fēng)險(xiǎn)可承受能力的制約，減稅降費(fèi)不應(yīng)影響公共服務(wù)供給水平和質(zhì)量，更不能因此而造成新的公共風(fēng)險(xiǎn)，影響社會(huì)穩(wěn)定和國(guó)家安全。這就要求從宏觀層面對(duì)減稅降費(fèi)政策做好預(yù)期管理，在年度預(yù)算編制和中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃中確定好減稅降費(fèi)規(guī)模。在微觀層面，要在事中事后做好減稅降費(fèi)的政策評(píng)估，跟蹤考察政策的執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。