美國稅改對中國的“?！迸c“機(jī)”

  美國當(dāng)?shù)貢r(shí)間4月26日下午，特朗普政府公布稅改方案，準(zhǔn)備將企業(yè)所得稅從目前的35%減為15%，個(gè)人所得稅最高稅率從39.6%減為35%，并將征稅級差從7檔減為3檔，分別是35%、25%和10%。個(gè)稅起征點(diǎn)則幾乎翻了一番，夫妻合并申報(bào)的所得稅起征點(diǎn)將從12700美元升至24000美元。

  美國準(zhǔn)備減稅的消息牽動全球，減稅幅度之大震動了大洋彼岸的中國，人民日報(bào)刊文甚至認(rèn)為美國在挑起稅務(wù)戰(zhàn)爭。這個(gè)說法有待商榷。我國2016年5月1日也進(jìn)行了稅改，全面實(shí)施營改增，等于也搞了減稅政策，而且總理還說今年要繼續(xù)減稅3800億，所以各國的減稅政策一定是根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r而決定的。

  美國的減稅政策其實(shí)對全球有“風(fēng)向標(biāo)”的作用，全球量化寬松多年各國經(jīng)濟(jì)并不見好轉(zhuǎn)，幾乎都深陷泥沼中不能自拔，現(xiàn)在世界最大的經(jīng)濟(jì)體美國突然宣布要減稅，說明量化寬松用貨幣來推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的那個(gè)玩法已經(jīng)走到了盡頭。而美國用減稅來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)在里根時(shí)代和克林頓時(shí)代都不同程度地用過，當(dāng)時(shí)對美國經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)起到一定作用，這次特朗普重拾舊器，用減稅來應(yīng)對本國實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的一些問題，也是兌現(xiàn)競選諾言，可以說今后減稅政策可能成為世界各國的重頭戲。

  那么美國的減稅到底給中國帶來哪些影響呢？

  首先會改變我國貨幣推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式。我國運(yùn)用貨幣來推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)運(yùn)行多年，但貨幣有個(gè)不斷創(chuàng)造的過程，使我國的資產(chǎn)泡沫被越吹越大，比如在房地產(chǎn)領(lǐng)域，房價(jià)被推得畸高，當(dāng)然這個(gè)泡沫也含有房地產(chǎn)的漲價(jià)預(yù)期，但預(yù)期正是建立在貨幣貶值的基礎(chǔ)上。另外，銀行為貨幣的創(chuàng)造推波助瀾是引起泡沫的主因，比如同業(yè)存單，2014年發(fā)行量僅不到萬億，但到2016年已經(jīng)達(dá)13萬億，同業(yè)存單當(dāng)初為解決銀行資金錯(cuò)配可能會導(dǎo)致流動性不足而設(shè)計(jì)。無需繳存存款準(zhǔn)備金和套息的優(yōu)勢，使同業(yè)存單新衍生出的理財(cái)又創(chuàng)造天量級的貨幣，變成銀行錢生錢的工具，一個(gè)又一個(gè)的金融創(chuàng)新使房地產(chǎn)市場有源源不斷的資金注入，由此持續(xù)不斷地推動資產(chǎn)價(jià)格迅速上漲。

  4月25日，政治局集體學(xué)習(xí)了維護(hù)國家金融安全，并就一些國家的貨幣政策和財(cái)政政策的調(diào)整形成的風(fēng)險(xiǎn)外溢效應(yīng)，可能對我國金融安全造成外部沖擊進(jìn)行了討論。包括近期金融形式的監(jiān)管發(fā)生的巨大變化，無不預(yù)示經(jīng)濟(jì)改革的風(fēng)向可能會發(fā)生轉(zhuǎn)變。

  其次也會影響我國的稅收結(jié)構(gòu)。我國的稅收來源目前以間接稅為主，間接稅的特點(diǎn)是簡便易行，無論商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者的成本高低，有無盈利，只要商品和勞務(wù)一經(jīng)售出，稅金即可實(shí)現(xiàn)。間接稅的另一個(gè)特點(diǎn)是稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。收入愈少者，生活必需的消費(fèi)性開支占其收入愈大，稅負(fù)相對就愈重，導(dǎo)致事實(shí)上的稅負(fù)不公。所以這種稅收缺乏彈性，一旦提高稅率就容易使物價(jià)上漲。在世界各國的稅法理論與實(shí)踐中，一般直接稅所占比重較大，比如各種所得稅、房產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)贈與稅等稅種為直接稅，直接稅難以把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁到別人頭上，對社會的財(cái)富再分配和社會保障的滿足具有一定的調(diào)節(jié)功能。我國的直接稅比重太低，反而使工薪階層成了納稅主體，工薪階層所繳納的稅收收入盡然占到整個(gè)個(gè)人所得稅的40%，而高收入者反倒享受多稅源扣除優(yōu)勢，偷稅漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重，這樣也使我國稅收調(diào)節(jié)違背設(shè)定的調(diào)節(jié)初衷，用稅收來平衡社會財(cái)富減小貧富差距。所以美國減稅政策會改變我國稅收征收結(jié)構(gòu)，可能會促進(jìn)我國進(jìn)行稅收改革，美國減稅內(nèi)容中并沒有減少房產(chǎn)稅這個(gè)稅種，所有給我們的啟示就是要提高我國直接稅征收比例，這樣也讓企業(yè)休養(yǎng)生息為以后擴(kuò)大稅基來源做好儲備。

  稅收有個(gè)著名論斷就是拉弗曲線。美國供給學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗在給里根總統(tǒng)推行減稅政策時(shí)提出一個(gè)命題，即政府的稅收與稅率之間的關(guān)系，當(dāng)稅率超過一定限度，再調(diào)高稅率反而導(dǎo)致政府稅收收入減少，因?yàn)檩^高的稅率將抑制經(jīng)濟(jì)的增長，使稅基減少，稅收收入下降，反之，減稅可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大稅基，稅收收入增加。當(dāng)然這次美國減稅也會對其他非市場經(jīng)濟(jì)體或者競爭力弱的企業(yè)形成一些屏障，這種情況也正好實(shí)現(xiàn)了特朗普的反對自由貿(mào)易的主張。我國雖然面臨與美國進(jìn)行稅率的競爭，但彼此之間也是生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的效率競爭，所以我國當(dāng)前最主要在于要完善市場經(jīng)濟(jì)制度，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。美國能減稅，我們更能減稅，因?yàn)槊绹斜任覀兇蟮亩嗟能娛麻_支和民生福利的開支，所以我們的減稅反而有更多的空間。

  總之，美國的稅改政策雖然對中國經(jīng)濟(jì)帶來一定沖擊，任何一個(gè)政策對另一個(gè)國家來說里面都可能有危也有機(jī)，就看怎樣去把握，運(yùn)用的好就能起到促進(jìn)作用，能推動國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)趨勢向好。所以我們應(yīng)該用發(fā)展的眼光來對待美國稅改，去積極贏得本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)會。