博聞科技股權轉讓探秘： 審計報告或嚴重不實

　　據記者實地調查，聯(lián)合信源將部分房產出租，但其財務報表上卻未體現(xiàn)該項出租收入

　　近日，博聞科技(600883.SZ)轉讓聯(lián)合信源33.75%股權讓不少投資者倍感窩心，原因在于，投資者把AVS帶頭企業(yè)聯(lián)合信源作為博聞科技最具價值的資產。但博聞科技一紙公告就轉讓這家投資了10年的企業(yè)，并且在未經專業(yè)評估機構評估下只以凈資產加房產溢價作為估值標準。此舉令投資人難以信服。

　　記者12月16日前往聯(lián)合信源，希望了解這個平靜存續(xù)了十年而今卻卷入是非的公司是何面貌。

　　賬目與實際運營不符？

　　聯(lián)合信源的注冊地址是北京市海淀區(qū)上地東路1號盈創(chuàng)動力大廈A座601室。但當記者走進盈創(chuàng)動力A座一層大廳后，發(fā)現(xiàn)進駐公司銘牌顯示，進駐601室的竟然有2家公司，除了聯(lián)合信源外，還有一家北京北方邦杰科技發(fā)展有限公司。

　　從電梯上6樓后，整個樓層只有左右兩個玻璃門才能進入辦公區(qū)，左邊玻璃門里的是北京北方邦杰科技發(fā)展有限公司，右邊的便是聯(lián)合信源。

　　記者從內部人士處了解到，目前盈創(chuàng)動力北區(qū)6層全部為聯(lián)合信源所有，北方邦杰公司所使用的辦公區(qū)也是向聯(lián)合信源公司租賃而來，此外二樓的203室也歸屬于聯(lián)合信源所有，只是無人辦公，當做了倉庫。

　　記者看到，聯(lián)合信源辦公區(qū)所占的面積并不大，員工人數在30人以下。據聯(lián)合信源一位員工介紹，2011年聯(lián)合信源便將1000平米左右的辦公區(qū)出租了出去，其中一大部分租給了北方邦杰，目前公司待遇尚不錯，去年業(yè)務也比較繁忙。

　　可以查詢到的是，2011年初北方邦杰將其專利所在地變更為盈創(chuàng)動力A座601室，由此也驗證了上述說法的真實性，可以斷定的是聯(lián)合信源將其部分房產用于租賃，應該視為投資性房地產經營。

　　但是，在博聞科技聘請的瑞華會計師事務所給出的聯(lián)合信源2013年1-9月財務報告中竟然不存在投資性房地產，也就相當于報告期內聯(lián)合信源不存在租賃業(yè)務。

　　還有一處讓人無法理解的是，聯(lián)合信源的資產減值準備高達867萬元，而上年同期的數據則是0元。歸結其原因則是壞賬準備，但是2012年底聯(lián)合信源的其他應收款只不過383萬元，應收賬款85萬元。高達867萬元的資產減值準備從何而來？

　　查閱審計報告后發(fā)現(xiàn)，原因是聯(lián)合信源把已5年賬齡且計提完畢的867萬元欠款再次計入并全部計提壞賬。

　　一位不愿具名的財務專家認為，投資性房地產部分應當在審計時進行調整，賬目方面則存在虛增壞賬，做低凈資產的可能，從而低價變賣股權。

　　12月16日，記者撥通董秘楊慶宏電話，想要了解聯(lián)合信源事宜，楊慶宏卻表示，因為經營權和所有權分離，他沒有參與聯(lián)合信源經營，也沒有聯(lián)合信源相關負責人的電話。

　　研發(fā)停滯政府補助仍持續(xù)

　　記者進入盈創(chuàng)動力1號樓6層后還發(fā)現(xiàn)一個細節(jié)，當電梯停在6層后，映入眼簾的是一個個方方正正的牌匾，上面寫滿了“創(chuàng)新品牌”、“高新企業(yè)”、“產業(yè)實驗室”以及“示范企業(yè)”等等稱號，這些榮譽向來訪者彰顯這家AVS研發(fā)企業(yè)突出成就，但是反觀最近幾年，聯(lián)合信源研發(fā)成果逐年遞減，可是政府補助的力道卻不減。

　　2006年-2009年，聯(lián)合信源新產品和新研發(fā)成果的消息接二連三，其中，聯(lián)合信源獲得北京市2008年第一批高新技術企業(yè)認證，按照年15%的所得稅率納稅?？墒亲钚鲁鼍叩穆?lián)合信源2013年1-9月財務報告卻顯示，當期所得稅率是25%。由此可判斷的是，聯(lián)合信源或已不具備高新技術企業(yè)資質了。

　　這從聯(lián)合信源的專利和計算機版權便可以看出一些端倪。

　　記者查閱到，成立至今，聯(lián)合信源申請的專利總數為36件，全部是發(fā)明專利，其中20個專利的申請時間是在2004年，4個專利申請于2010年，5個專利申請于2011年，2011年之后不再有專利申請;聯(lián)合信源所擁有的計算機軟件著作權則包括20項，其中13項登記時間是2007年，1項登記時間是2008年，5項登記時間是2009年，僅有一項軟件著作權是在2013年登記的。

　　值得注意的是，聯(lián)合信源的政府補助高達1132萬元，而補助的項目則是支持“AVS、DRA的數字電視高清編碼器研發(fā)及產業(yè)化”和“移動新型多媒體音視頻編解碼關鍵技術研發(fā)”。

　　目前這兩個項目仍在持續(xù)進行中，然而并沒有產生研發(fā)費用，如果兩個項目能夠順利完成不產生費用，則相當于聯(lián)合信源將獲得意外收入1132萬元，但是因為沒有評估，相當于忽視了未來對公司資產增值的可能。

　　此外，比較蹊蹺的一點還有，聯(lián)合信源目前開發(fā)的項目“AVS、DRA的數字電視高清編碼器研發(fā)及產業(yè)化”，竟然與博聞科技此前的子公司北京算通科技有限公司向北京市發(fā)改革申請的專項雷同。

　　12月17日，記者又多次聯(lián)系博聞科技董秘楊慶宏，但其手機始終無人接聽。