秦嶺水泥：信永中和會計師事務(wù)所關(guān)于公司2012年度會計估計變更的專項說明

　　關(guān)于陜西秦嶺水泥（集團）股份有限公司2012 年度會計估計變更的專項說明

　　XYZH/2012XAA3015-2

　　陜西秦嶺水泥（集團）股份有限公司董事會：

　　我們按照中國注冊會計師審計準則審計了陜西秦嶺水泥（集團）股份有限公司（以下簡稱秦嶺水泥公司）2012年度財務(wù)報表，包括2012年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表、2012年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表和合并及母公司股東權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注，并于2013年3月15日出具了XYZH/2012XAA3015號無保留意見的審計報告。按照企業(yè)會計準則、中國證券監(jiān)督管理委員會和上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定對會計估計變更進行確認、計量和相關(guān)信息的披露是秦嶺水泥公司管理層的責任。根據(jù)上海證券交易所《關(guān)于做好上市公司2012年年度報告工作的通知》的要求，我們出具了本專項說明。除了對秦嶺水泥公司實施2012年度財務(wù)報表審計中所執(zhí)行的會計估計變更有關(guān)的審計程序外，我們未對本專項說明所述內(nèi)容執(zhí)行額外的審計程序。為了更好地理解秦嶺水泥公司2012年度會計估計變更的情況，本專項說明所述內(nèi)容應(yīng)當與已審2012年度財務(wù)報告一并閱讀。

　　一、 會計估計變更情況概述

　　(一) 變更內(nèi)容

　　根據(jù)秦嶺水泥公司第五屆董事會2012年第十次會議決議批準，對部分固定資產(chǎn)分類及固定資產(chǎn)折舊年限進行調(diào)整。

　　(二) 變更原因及依據(jù)

　　為了強化固定資產(chǎn)管理，更加公允、恰當?shù)胤从城貛X水泥公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合秦嶺水泥公司固定資產(chǎn)管理及核算工作的實際需要，擬自2012年1月1日起對公司部分固定資產(chǎn)分類及固定資產(chǎn)折舊年限進行調(diào)整。

　　(三) 變更日期

　　根據(jù)秦嶺水泥公司第五屆董事會 2012 年第十次會議決議批準，確定固定資產(chǎn)分類及固定資產(chǎn)折舊年限會計估計變更日期為 2012 年 1 月 1 日。

　　(四) 變更前后采用的會計估計

　　1、將原“儀器儀表類”部分資產(chǎn)歸集于“機器設(shè)備”類，其余原“儀器儀表類”部分資產(chǎn)歸集于“電子辦公”類；

　　2、固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值比率不變，房屋及建筑物預(yù)計凈殘值率為 3%，其余資產(chǎn)預(yù)計凈殘值率為 5%；

　　3、固定資產(chǎn)折舊年限調(diào)整情況如下：房屋由 30 年改為 40 年、建筑物由 20 年改為25 年、機器設(shè)備由 14 年改為 12 年、運輸設(shè)備 10 年維持不變、電子設(shè)備由 12 年改為 5年。

　　二、 會計估計變更對公司的影響

　　(一) 會計估計變更涉及公司業(yè)務(wù)的范圍

　　上述會計估計變更事項對公司的固定資產(chǎn)折舊計提及年度財務(wù)報表及附注的披露產(chǎn)生了影響。

　　(二) 會計估計變更對財務(wù)報表的影響

　　根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)分類及年限變更的會計估計變更采用未來適用法，秦嶺水泥公司此項會計估計變更于 2012 年 1 月 1 日執(zhí)行，預(yù)計對 2012 年度合并及母公司財務(wù)報表項目影響如下：

　　2012 年 12 月 31 日                                      2012 年 12 月 31 日      單位：元

　　受影響的                             （2012 年度）                                             （2012 年度）

　　報表項目                               合并報表                                                 母公司報表

　　變更影響                                                   變更影響

　　變更前                                 變更后             變更前                              變更后

　　金額                                                       金額

　　資產(chǎn)合計           2,238,751,984.64      -8,722,052.81    2,230,029,931.83     2,242,173,512.48    -8,070,959.62   2,234,102,552.86

　　固定資產(chǎn)           1,536,650,340.12      -8,722,052.81    1,527,928,287.31     1,507,489,648.87    -8,070,959.62   1,499,418,689.25

　　未分配利潤         -848,205,561.58       -8,544,260.34    -856,749,821.92      -865,507,026.81     -8,070,959.62   -873,577,986.43

　　歸屬于母公司股

　　130,823,923.55       -8,544,260.34        122,279,663.21    134,672,202.98     -8,070,959.62    126,601,243.36

　　東權(quán)益合計

　　少數(shù)股東權(quán)益            -3,425,516.19     -177,792.47          -3,603,308.66

　　營業(yè)總成本          579,189,264.27       8,544,260.34         587,733,524.61    595,645,749.18     -8,070,959.62    587,574,789.56

　　歸屬于母公司所

　　19,670,341.43    -8,544,260.34         11,126,081.09     -21,294,301.09    -8,070,959.62     -29,365,260.71

　　有者的凈利潤

　　少數(shù)股東損益              -690,009.32     -177,792.47            -867,801.79

　　上述會計估計變更事項，秦嶺水泥公司董事會、監(jiān)事會和獨立董事已出具書面意見報告，秦嶺水泥公司董事會、監(jiān)事會和獨立董事均認為秦嶺水泥公司本次對固定資產(chǎn)折舊年限及部分固定資產(chǎn)分類的調(diào)整，符合其實際情況及相關(guān)規(guī)定，調(diào)整后的會計估計能夠更準確、可靠地反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。我們認為，秦嶺水泥公司的上述會計估計變更事項在所有重大方面符合《企業(yè)會計準則第28號—會計估計、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定。

　　本專項說明僅供秦嶺水泥公司為2012年度報告披露之目的使用，未經(jīng)本事務(wù)所書面同意，不得用于其他任何目的。

　　信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）                中國注冊會計師  ：甄明

　　中國注冊會計師：陳川宏

　　中國     北京                       2013年3月15日