關(guān)于四川金頂2010年度重要前期差錯更正的專項(xiàng)說明
關(guān)于四川金頂(集團(tuán))股份有限公司2010年度重要前期差錯更正的專項(xiàng)說明......
中匯會專[2011]0104號
四川金頂(集團(tuán))股份有限公司全體股東:
我們接受委托,審計(jì)了四川金頂(集團(tuán))股份有限公司(以下簡稱四川金頂公司)2010年度財務(wù)報表,并出具了中匯會審[2011]0102號帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段保留意見審計(jì)報告。在審計(jì)過程中,我們對四川金頂公司2010年作出的重要前期差錯更正情況進(jìn)行了審核。按照《公開發(fā)行的公司信息披露編報規(guī)則(第19號)-財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的規(guī)定和上海證券交易所《關(guān)于做好上市公司2010年年度報告工作的通知》的要求,如實(shí)對外披露重要前期差錯更正情況,并確保其真實(shí)、合法及完整是四川金頂公司管理層的責(zé)任,我們的責(zé)任是對四川金頂公司重要前期差錯更正情況發(fā)表專項(xiàng)意見。
四川金頂公司2010年度重要前期差錯更正情況如下:
一、本年度發(fā)現(xiàn)公司及子公司仁壽縣人民特種水泥有限公司2009年度少提逾期借款之利息、罰息和往來款利息9,248,507.50元,在編制2010年度比較財務(wù)報表時,已采用追溯重述法對該項(xiàng)前期差錯進(jìn)行了更正。更正后,調(diào)增2009年末應(yīng)付利息8,719,120.33元,調(diào)增2009年末其他應(yīng)付款529,387.17元,調(diào)減2009年凈利潤及留存收益9,248,507.50元。
二、本年度發(fā)現(xiàn)子公司仁壽縣人民特種水泥有限公司2009年度少提工資及社會保險費(fèi)合計(jì)2,187,674.00元,在編制2010年度比較財務(wù)報表時,已采用追溯重述法對該項(xiàng)前期差錯進(jìn)行了更正。更正后,調(diào)增2009年末應(yīng)付職工薪酬2,187,674.00元,調(diào)減2009年凈利潤及留存收益2,187,674.00元。
上述重要前期差錯更正對2009年合并報表項(xiàng)目的影響:
報表項(xiàng)目 調(diào)整后 調(diào)整前 調(diào)整金額
資產(chǎn)總額 1,744,686,062.21 1,744,686,062.21
負(fù)債總額 1,631,912,050.93 1,620,475,869.43 11,436,181.50
歸屬于母公司股東權(quán)益 -151,336,045.08 -139,899,863.58 -11,436,181.50
少數(shù)股東權(quán)益 264,110,056.36 264,110,056.36
利潤總額 -532,488,832.50 -521,052,651.00 -11,436,181.50
所得稅 34,209,546.57 34,209,546.57
歸屬于母公司股東的凈
-587,115,628.07 -575,679,446.57 -11,436,181.50
利潤
少數(shù)股東損益 20,417,249.00 20,417,249.00
上述重要前期差錯更正對2009年母公司報表項(xiàng)目的影響:
報表項(xiàng)目 調(diào)整后 調(diào)整前 調(diào)整金額
資產(chǎn)總額 819,653,188.10 819,653,188.10
負(fù)債總額 779,556,710.31 775,572,281.93 3,984,428.38
所有者權(quán)益 40,096,477.79 44,080,906.17 -3,984,428.38
利潤總額 -352,510,644.97 -348,526,216.59 -3,984,428.38
所得稅 30,347,817.24 30,347,817.24
凈利潤 -382,858,462.21 -378,874,033.83 -3,984,428.38
我們對上述重要前期差錯更正事項(xiàng)與我們審計(jì)四川金頂公司2010年度財務(wù)報表時所復(fù)核的會計(jì)資料以及經(jīng)審計(jì)的財務(wù)報表的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了核對,未發(fā)現(xiàn)四川金頂公司公司對重要前期差錯更正存在不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》相關(guān)規(guī)定的情況。
除了對四川金頂公司實(shí)施2010年度財務(wù)報表審計(jì)中所執(zhí)行的對重要前期差錯更正有關(guān)的審計(jì)程序外,我們未執(zhí)行其他額外的審計(jì)程序。為了更好地理解四川金頂公司2010年度重要前期差錯更正情況,本專項(xiàng)說明應(yīng)當(dāng)與2010年度已審財務(wù)報表及其審計(jì)報告一并閱讀。
本專項(xiàng)說明是根據(jù)上海證券交易所的要求出具的,僅供四川金頂公司披露重要前期差錯情況之用,不得用于其他目的。
中匯會計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計(jì)師:高峰
中國·杭州 中國注冊會計(jì)師:唐湘衡
報告日期:2011年1月26日
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編輯:yingkun
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